Keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf der Rechnung - was tun?

Dienstleistungssteuer

Im Geschäftsverkehr gibt es häufig Situationen, in denen die erhaltenen Rechnungen nicht alle erforderlichen Daten enthalten. Ein kleiner Fehler schließt jedoch nicht immer die Richtigkeit einer solchen Rechnung aus. Der Artikel erklärt, wie Sie vorgehen, wenn die Rechnung keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer enthält.

Definition einer Rechnung auf Basis der Mehrwertsteuer

Nach den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes ist eine Rechnung ein Papier- oder elektronisches Dokument, das die nach dem Gesetz und den auf seiner Grundlage erlassenen Verordnungen erforderlichen Informationen enthält.

Die notwendigen Elemente, die in der Rechnung enthalten sein sollten, sind:

  • Ausgabedatum;
  • eine fortlaufende Nummer aus einer oder mehreren Serien, die die Rechnung eindeutig identifiziert;
  • den Vor- und Nachnamen oder Namen des Steuerpflichtigen und des Käufers der Waren oder Dienstleistungen und deren Anschriften;
  • die Nummer, mit der der Steuerpflichtige für steuerliche Zwecke identifiziert wird;
  • die Nummer, mit der der Käufer von Waren oder Dienstleistungen steuer- oder umsatzsteuerlich identifiziert wird, unter der er die Waren oder Dienstleistungen erhalten hat;
  • das Datum, an dem die Lieferung der Ware oder Leistung abgeschlossen oder abgeschlossen wurde, oder das Datum des Zahlungseingangs, wenn ein solches Datum angegeben ist und vom Ausstellungsdatum der Rechnung abweicht;
  • Name (Art) von Waren oder Dienstleistungen;
  • Maß und Menge (Anzahl) der gelieferten Waren bzw. Leistungsumfang;
  • Einheitspreis einer Ware oder Dienstleistung ohne Steuerbetrag (Netto-Einheitspreis);
  • die Höhe allfälliger Preisnachlässe oder Preisnachlässe, auch in Form eines Skontos, sofern diese nicht im Netto-Stückpreis enthalten sind;

  • Wert der gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen, die von der Transaktion erfasst werden, ohne den Steuerbetrag (Nettoverkaufswert);
  • Steuersatz;
  • die Summe des Nettoverkaufswertes, aufgeschlüsselt in steuersatzpflichtige und steuerfreie Verkäufe;
  • der Steuerbetrag auf die Summe des Nettoverkaufswerts, aufgeschlüsselt in Beträge, die sich auf die einzelnen Steuersätze beziehen;
  • Gesamtbetrag fällig.

Aufgrund der vorstehenden Regelungen sollte die Kaufrechnung auch Angaben zur NIP (Steueridentifikationsnummer) des Käufers enthalten.

Keine NIP (Steueridentifikationsnummer) auf der Rechnung - wie geht es weiter?

Wenn die Rechnung nicht alle obligatorischen Elemente enthält, entspricht sie nicht der Definition in Art. 2 Nummer 31 des Umsatzsteuergesetzes. Daher sollte das Fehlen von NIP auf der Rechnung korrigiert werden, da die Steuerbehörden solche Unregelmäßigkeiten beim Abzug der Mehrwertsteuer von einem solchen Dokument strenger behandeln werden.

Weitere Fälle, in denen der Vorsteuerabzug nicht möglich ist, führt der Gesetzgeber in Art. 88 Sek. 3a Der Steuerpflichtige kann den Vorsteuerabzug bei Formfehlern nicht geltend machen, die:
- Ausstellung einer Rechnung durch nicht existierende Unternehmen - durch Unternehmen, die nicht als Mehrwertsteuerzahler registriert sind;
- Abtretung des Steuersatzes der Transaktion auf der Rechnung, der nach den Vorschriften nicht der Besteuerung unterliegt oder von dieser befreit ist;
- Dokumentation eines wirtschaftlichen Ereignisses, das nicht tatsächlich stattgefunden hat;
- Rechnungsstellung durch den Käufer - soweit dies den Bestimmungen widerspricht (teilweise hat der Gesetzgeber eine solche Möglichkeit vorgesehen).

In einer Situation, in der alle notwendigen Angaben des Käufers in der Rechnung enthalten sind und die Informationen zum NIP übersehen wurden, handelt es sich um einen technischen Defekt. In diesem Fall kann das Fehlen von NIP auf der Rechnung bei einer Einkaufsrechnung grundsätzlich mit einer Gutschrift korrigiert werden.

Sie können den Rechnungssteller auch bitten, ein neues Dokument (Rechnung) zu erstellen oder eine Rechnung mit Korrektur der formalen Daten auszustellen. Die so vorbereitete Berichtigung wird dem Unternehmer zweifellos das Recht auf Vorsteuerabzug geben. Mit einem Korrekturvermerk ist eine Korrektur einer Rechnung ohne Steueridentifikationsnummer nicht möglich, wenn sie für einen Beleg ohne Steueridentifikationsnummer ausgestellt wurde.

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Wie erstelle ich eine Berichtigungsnotiz im System wfirma.pl?

Um eine Korrekturnotiz im System wfirma.pl auszustellen, gehen Sie auf die Registerkarte KOSTEN »RECHNUNG, wählen Sie die Rechnung aus, auf die die Notiz ausgestellt werden soll, und wählen Sie dann die Option VORHANDEN» KORREKTURNOTIZ aus dem oberen Menü.

Weitere Informationen zur Ausstellung eines Korrekturvermerks finden Sie im Artikel Korrekturvermerk - wie erstelle ich?