Was sind die Risiken, Geld zu verdienen, ohne ein Unternehmen zu gründen?

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Geld zu verdienen, ohne ein Unternehmen zu gründen, ist, anders als es den Anschein hat, kein seltenes Phänomen. Blogger, die mit ihren Blogs Geld verdienen, Leute, die auf Online-Auktionen wie Allegro verkaufen, und manchmal sogar Nachhilfelehrer, die zusätzliche Kurse anbieten oder Fitnesstrainer - in den Augen der Beamten sind sie Unternehmer und daher verpflichtet, ein Unternehmen zu gründen. Die Nichteinhaltung der Registrierungs- und Steuerpflichten kann Geldbußen nach sich ziehen und dem Unternehmer gleichzeitig Privilegien, wie beispielsweise Steuererleichterungen, entziehen.

Definition der Wirtschaftstätigkeit

Die Definitionen der Wirtschaftstätigkeit sind in den Bestimmungen der folgenden Gesetze enthalten:

  • der Unternehmensverfassung, insbesondere im Unternehmerrechtsgesetz,

  • Steuerverordnung,

  • das Einkommensteuergesetz,

  • das Gesetz über die Steuer auf Waren und Dienstleistungen,

  • das Sozialversicherungsgesetz.

Die grundlegende Definition, auf der die Definitionen in den Bestimmungen anderer Gesetze beruhen, ist im Unternehmergesetz enthalten.

Art. 3 des Unternehmergesetzes

Eine wirtschaftliche Tätigkeit ist eine organisierte Erwerbstätigkeit, die auf eigene Rechnung und auf Dauer ausgeübt wird.

Unter Berücksichtigung der obigen Definition und anderer Definitionen in den anderen angegebenen Gesetzen ist es möglich, die Merkmale einer rechtlich als Wirtschaftstätigkeit anerkannten Tätigkeit zu unterscheiden:

  • gewinnbringender Charakter,

  • im eigenen Namen durchführen,

  • kontinuierliche Ausführung.

Bis zum Inkrafttreten der Unternehmensverfassung.

Keine Firmenregistrierung in CEIDG

Voraussetzung für die Ausübung einer rechtmäßigen Geschäftstätigkeit ist die Meldung der Leistung an die CEIDG. Die Nichteinhaltung der strafrechtlichen Registrierungspflicht ist strafbar. Wer ohne die erforderliche Anmeldung zum Handelsregister eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, wird mit Busse oder Freiheitsbeschränkung bestraft. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel:

Art. 5 Unternehmerrecht

„Die von einer natürlichen Person ausgeübte Tätigkeit, deren Einkünfte aus dieser Tätigkeit in keinem Monat 50 % des Mindestlohns überschreiten (...)“ ist keine wirtschaftliche Tätigkeit.

Das bedeutet, dass, wenn das Einkommen in einem bestimmten Monat 1050 PLN nicht übersteigt, die Tätigkeit nicht in CEIDG registriert werden muss. Eine solche Verpflichtung entsteht, wenn das Einkommen die oben genannte Grenze überschreitet, da diese Tätigkeit ab dem Tag, an dem die Hälfte des Mindestlohns überschritten wurde, zur Erwerbstätigkeit wird. Im Einzelfall muss der Unternehmer einen Antrag auf Eintragung in das Zentralregister und Informationen über die Wirtschaftstätigkeit innerhalb von 7 Tagen ab dem Datum der Überschreitung des genannten Betrags stellen.

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Verdienen ohne Unternehmensgründung und Einkommensteuer

Wenn das Einkommen die Hälfte des Mindestlohns in einem Monat nicht überstieg und die Leute beschlossen haben, eine solche Tätigkeit nicht als Gewerbe anzumelden, sollte das angegebene Einkommen in der jährlichen PIT-Steuererklärung berücksichtigt werden.

Im verbleibenden Umfang – nach der allgemeinen Regel – sollte jedes Einkommen besteuert werden, nicht nur die Quelle der wirtschaftlichen Tätigkeit, sondern wenn die Finanzverwaltung als Ergebnis einer Prüfung beschließt, dass eine bestimmte Person ihre Tätigkeit anmelden soll, wird die Verpflichtung zur Zahlung monatlicher Steuervorauszahlungen nach sich ziehen. Unbezahlte Vorschüsse sind zinspflichtig.

Demgegenüber sind die steuer- und strafrechtlichen Folgen der Unterlassung der Einkünfte aus Umsätzen im Zusammenhang mit nicht angemeldeter Gewerbetätigkeit in der jährlichen Steuererklärung schwerwiegend. Das Einkommensteuergesetz in Art. 25b von natürlichen Personen definiert solche Einkünfte als "nicht offengelegtes Einkommen", ohne eine spezifische Definition zu geben, aber einige Richtlinien für die Anerkennung von Einkünften als solche zu geben:

  • Einkünfte, die nicht durch offengelegte Quellen abgedeckt sind, einschließlich Einkünfte aus vom Steuerpflichtigen angegebenen Quellen, die in falscher Höhe offengelegt wurden;

  • Einkünfte aus nicht offengelegten Quellen, einschließlich Einkünfte aus Quellen, die vom Steuerpflichtigen nicht angegeben und nicht von der Steuerbehörde oder der Steueraufsichtsbehörde festgestellt wurden

in Höhe des Überschusses der Ausgaben über die versteuerten oder unversteuerten Einkünfte, die vor der Entstehung der Ausgaben erzielt wurden.

Weist die Steuerbehörde als Ergebnis des Prüfungsverfahrens das Vorliegen von Einkünften aus nicht offengelegten oder rechtswidrigen Quellen nach und hat die kontrollierte Person keine Anhaltspunkte für das Vorliegen einer bestimmten Einkunftsquelle aus Erwerbstätigkeit ohne Betriebsgründung, muss der Strafsteuersatz berücksichtigt werden. Eine solche Person kann strafrechtlich mit einer Geldstrafe, Einschränkung oder sogar Freiheitsstrafe bestraft werden.

Verdienen ohne Unternehmensgründung, Umsatzsteuerrückstände und keine Umsatzsteuererklärungen

Ein Umsatzsteuerrückstand entsteht für eine Person, die Geld verdient, ohne ein Unternehmen zu gründen, wenn sie die Umsatzgrenze im Laufe des Jahres überschreitet, es sei denn, sie übt eine Tätigkeit aus, die eine Registrierung als Umsatzsteuerzahler erfordert - dann entsteht der Rückstand ohne Überschreitung der angegebenen Grenze. Ein Erwerb ohne Unternehmensgründung auf Umsatzsteuerbasis führt daher zur Zahlung der ausstehenden Umsatzsteuer nebst Zinsen. Zusätzlich zu den Zinsen kann eine solche Person mit einer Geldstrafe belegt werden, wenn sie keine Umsatzsteuererklärung abgegeben hat.

Nichtzahlung von Sozialversicherungsbeiträgen

Eine Person, die ein rechtmäßiges Unternehmen betreibt, muss sich auch bei der Sozialversicherungsanstalt anmelden. Durch die Anmeldung bei der ZUS ist der Unternehmer zur Zahlung von Gesundheits- und Sozialabgaben verpflichtet. Die Nichtzahlung von Gesundheits- und Sozialversicherungsbeiträgen kann zu einer Geldstrafe von bis zu 5.000 PLN und zur Zahlung überfälliger Beiträge führen. Darüber hinaus können gemäß den Bestimmungen des Sozialversicherungsgesetzes diejenigen, die ZUS-Beiträge nicht zahlen, mit einer zusätzlichen Gebühr von bis zu 100 % der nicht gezahlten Beiträge bestraft werden.

Beachtung!

Art. 18 des Unternehmergesetzes besagt, dass ein Unternehmer, der ein Unternehmen zum ersten Mal gründet, in den ersten 6 Monaten der Existenzgründung keine Sozialbeiträge (Alter, Invalidität, Krankheit) zahlen muss.

Geld verdienen ohne ein Unternehmen zu gründen und keine Rechnungen auszustellen und keine Buchhaltung zu führen

Die Vorschriften schreiben allen Unternehmern (eingetragen in CEIDG, KRS) vor, ihre Einkünfte durch Ausstellung von Rechnungen obligatorisch bei Geschäften mit juristischen Personen sowie auf Verlangen einer natürlichen Person nachzuweisen. Die Unterlassung von Rechnungen bei Erwerb ohne Existenzgründung, wenn wir die Voraussetzungen für die Gewerbeanmeldung erfüllen, ist ein Steuervergehen, für das hohe Bußgelder drohen. Die gleiche Sanktion kann dazu führen, dass keine Konten geführt werden.

Verdienen ohne ein Unternehmen zu gründen - keine Möglichkeit, Privilegien zu nutzen

Die Führung eines Unternehmens umfasst nicht nur die Verpflichtungen in Bezug auf Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und andere, die in diesem Artikel erörtert werden. Die Registrierung einer Geschäftstätigkeit ermöglicht Ihnen die Nutzung der folgenden Einrichtungen:

  • Kostenabrechnung, dank der der Unternehmer die Einkommensteuer senkt,

  • Entwicklung von Aktivitäten durch die Etablierung von Kooperationen mit anderen Unternehmern,

  • das Recht auf Vorsteuerabzug,

  • aufwandswirksame Erfassung,

  • die Möglichkeit, Zuschüsse für die Tätigkeit des Unternehmens zu beantragen.