Die Häufigkeit der Vorauszahlungen für die Einkommensteuer

Dienstleistungssteuer

Vorschüsse für die Einkommensteuer können bei Steuerpflichtigen anfallen, die ein Steuerbuch über Einnahmen und Ausgaben führen. Steuerpflichtige, die ein tarif- oder pauschalsteuerpflichtiges Unternehmen betreiben, können aus mehreren Instrumenten wählen, die die Wahl des besten Vorababrechnungszeitraums oder die Möglichkeit einer ermäßigten Zahlung unterstützen. Wie häufig werden Einkommensteuervorauszahlungen geleistet? Antwort unten.

Häufigkeit der Vorauszahlung – drei Möglichkeiten

Steuerpflichtige, deren Tätigkeiten einem Steuertarif oder einer Abgeltungssteuer unterliegen, haben die Möglichkeit, Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer zu leisten:

  • monatlich,
  • für einen vierteljährlichen Zeitraum,
  • vereinfacht

Monatliche Häufigkeit der Vorauszahlungen

Der Gesetzgeber hat den Steuerpflichtigen nur die übliche monatliche Häufigkeit der Zahlung von Einkommensteuervorauszahlungen belassen (wenn der Steuerpflichtige keine andere Möglichkeit wählt, werden sowohl nach der Existenzgründung als auch nach dem Wechsel der Besteuerungsform monatliche Vorauszahlungen dem Steuerpflichtigen standardmäßig zugewiesen) und ohne Bedingungen für alle Arten von Steuerzahlern verfügbar.

Die Häufigkeit der Vorauszahlungen und der kleine Steuerzahler

Im Jahr 2018 gilt als kleiner PIT-Steuerpflichtiger (mit Einkommensteuer steuerpflichtig) eine Person, die ein Unternehmen betreibt, deren Umsatz einschließlich Mehrwertsteuer im vorangegangenen Steuerjahr 1.200.000 EUR, d. h. 5.176.000 Zloty, nicht überstiegen hat. Im Falle des Vorjahres, dh 2017, wenn der Gesamtbruttoumsatz des Steuerpflichtigen, der eine Geschäftstätigkeit ausübt, 5.176.000 PLN nicht überstieg, wird er 2018 immer noch den Status eines kleinen Steuerpflichtigen haben und somit wählen können die Möglichkeit, in einem bestimmten Steuerjahr vierteljährlich die PIT-Vorschüsse einzuzahlen.

Vierteljährliche Häufigkeit der Vorauszahlungen

Nur kleine Steuerzahler und Existenzgründer haben das Privileg, einmal im Quartal einen eventuellen Einkommensteuervorschuss zu zahlen. Ein Steuerpflichtiger, der sich für eine vierteljährliche Vorauszahlungshäufigkeit entschieden hat, ist verpflichtet, dem zuständigen Finanzamt aufgrund der Wohnanschrift einen Bescheid in Form von:

  • Änderungen am elektronischen CEIDG-1-Formular,
  • eine Papierabrechnung über die Wahl der vierteljährlichen Vorauszahlungsmethode,
  • elektronische Erklärung über die EPUAP-Plattform.

Steuerpflichtige, die bereits ein Unternehmen betreiben und die bisher gezahlten monatlichen PIT-Vorschüsse auf die vierteljährliche Häufigkeit der Vorauszahlungen ändern, müssen die oben genannten Meldungen bis zum 20. Februar des Jahres, in dem sie Vorschüsse gemäß dem geänderten Abrechnungszeitraum zahlen wollen.

Steuerpflichtige, die ihre Tätigkeit anmelden möchten, sind hingegen verpflichtet, die oben genannten Meldung am Tag vor der Aufnahme der Tätigkeit, spätestens am Tag der Erzielung der ersten Einkünfte aus der Tätigkeit. Bei diesen Steuerpflichtigen reicht es natürlich aus, bei der Gewerbeanmeldung vierteljährliche Vorauszahlungen auf dem elektronischen CEIDG-1-Formular zu vermerken. Wenn sie dies jedoch später tun, werden sie die Änderungen genauso vornehmen wie die Steuerzahler, die ihr Geschäft weiterführen.

Die Zahlung des Vorschusses in jedem Quartal besteht darin, den Vorschuss auf die Einkommensteuer bis zum 20. Tag des Folgemonats zu zahlen, der auf das Quartal folgt, dh bis zum 20. April für das erste Quartal 2018, bis zum 20. Juli 2018 für das zweite Quartal 2018 usw. Es Bemerkenswert ist auch, dass die gewählte vierteljährliche Vorauszahlungsmethode im Jahr der Wahl, aber auch in den Folgejahren gültig ist. Möchte der Steuerpflichtige aus dem vierteljährlichen Vorauszahlungsverfahren austreten, so muss er den Austritt aus dem vierteljährlichen Einkommensteuervorauszahlungsverfahren erneut beim zuständigen Finanzamt aufgrund der Ansässigkeitsadresse melden.

Die Häufigkeit der Vorschusszahlung und der vereinfachte Vorschuss

Steuerpflichtige, die im Vorjahr und vor 2 Jahren Einkünfte aus der gewerblichen Tätigkeit in Höhe von über 3.089 PLN bezogen haben, können vereinfachte Einkommensteuervorauszahlungen in Anspruch nehmen. Andererseits können Steuerpflichtige, die im Vorjahr und vor zwei Jahren die in der jährlichen Steuererklärung ausgewiesenen Einkünfte in Höhe von 3089 PLN nicht überschritten haben, die Möglichkeit der vereinfachten Vorschusszahlung nicht nutzen.

Der vereinfachte Vorschuss darf daher nicht gezahlt werden durch:

  • Steuerpflichtige, die im Steuerjahr oder im Jahr vor dem Steuerjahr ein Unternehmen aufgenommen haben,

  • Steuerzahler, die ihr Unternehmen vor 2 Jahren gegründet haben, aber im Vorjahr kein Jahreseinkommen von mehr als 3.089 PLN ausgewiesen oder einen Steuerverlust erzielt haben,

  • Steuerzahler, die ihre Geschäftstätigkeit vor 3 oder mehr Jahren aufgenommen haben, aber in den letzten zwei Jahren kein Jahreseinkommen von mehr als 3089 PLN ausgewiesen haben oder einen Steuerverlust erzielt haben.

Vereinfachte Vorauszahlungen sind nur für monatliche Zeiträume für die Folgejahre zu zahlen, es sei denn, der Steuerpflichtige möchte auf diese Form der Vorauszahlung verzichten. Ein solcher Rücktritt kann erst im Folgejahr, bis zum 20. Februar, erfolgen. Vereinfachte Vorschüsse werden das ganze Jahr über in fester Höhe ausbezahlt und anhand der Einkünfte der letzten zwei Jahre ermittelt.