Ist die Vermietung über das Internet ein Geschäft?

Dienstleistungsgeschäft

Es mag den Anschein haben, dass die kurzfristige Anmietung eines Hauses (z. B. für eine Woche) keine Betriebseinnahmen darstellt. Die Regelungen widersprechen dieser Ansicht jedoch. Die Vermietung über das Internet, die Bereitstellung von Unterkünften, ist eine wirtschaftliche Tätigkeit.

Leasingarten

Unter den Mietverträgen können wir unterscheiden:

  • Langzeitmiete - es handelt sich um eine Vermietung zu Wohnzwecken und dient, wie der Name schon sagt, den Wohnbedürfnissen der Vermieter. Hier besteht kein Zweifel, dass eine solche Vermietung privat oder gewerblich erfolgen kann. Die Entscheidung liegt beim Vermieter;

  • Kurzzeitmiete - es ist eine Miete für Tage, Tage, Wochen. Es handelt sich nicht um eine Vermietung zu Wohnzwecken, sondern um eine "Unterkunft" für Touristen für ein paar Tage, Wochen;

  • gelegentliche Vermietung - es handelt sich um eine Vermietung zu Wohnzwecken, einen Aufenthalt für einen bestimmten Zeitraum von nicht mehr als 10 Jahren. Die Definition eines gelegentlichen Leasings findet sich in Art. 19a des Gesetzes zum Schutz der Rechte der Mieter. Aus dieser Definition kann geschlossen werden, dass es sich bei dem Gelegenheitsmietvertrag um eine Art langfristiger Mietvertrag und nicht – wie es scheinen mag – um eine Art kurzfristiger Mietvertrag handelt.

Die Vermietung kann im Rahmen eines Geschäfts oder privat erfolgen. Als Besteuerungsformen im Rahmen der gewerblichen Tätigkeit stehen allgemeine Regelungen mit einem Satz von 18 % / 32 %, eine Lohnsteuerkarte, eine Pauschalsteuer mit 19 % Satz oder eine Pauschale mit 17 % Satz zur Verfügung - für die Vermietung von Wohngebäuden des PKWiU-Codes 55.20. Code 55.20 umfasst Beherbergungsbetriebe und Unterkünfte für Kurzaufenthalte. Somit kann die Pauschale von 17% bei der Wohnungsvermietung nicht besteuert werden, da die Wohnungsvermietung langfristig ist.

Die Vermietung zu Wohnzwecken (langfristig) im Rahmen der Tätigkeit ist unter dem Kürzel 68.20 PKWiU einzuordnen: „Vermietung und Verwaltung von eigenen oder gepachteten Immobilien.“ Diese Kategorie umfasst unter anderem die Vermietung von Häusern, Wohnungen und Wohnungen, auch möbliert, für eine längere Nutzungsdauer, dh auf monatlicher oder jährlicher Basis Dieser Abschnitt umfasst nicht die Beherbergungsleistungen in Hotels, Sommerhäusern, die Vermietung von Gästezimmern, Campingplätzen, Campingplätzen und anderen Einrichtungen sowie Unterkünfte für kurze Aufenthalte, da diese sind im PKWiU 55.20-Code enthalten.

Die Vermietung kann auch privat, nicht gewerblich erfolgen. Die verfügbaren Formen der privaten Mietbesteuerung sind die allgemeinen Regeln mit einem Satz von 18% / 32% und ein Pauschalsatz mit einem Satz von 8,5%.

Im weiteren Teil des Artikels beschäftigen wir uns mit der Kurzzeitmiete (auch Tagesmiete genannt) über das Internet, denn heutzutage verdienen viele unternehmungslustige Menschen auf diese Weise zusätzliches Geld, manchmal ohne es zu merken, dass sie ein Geschäft führen.

Warum ist die Vermietung über das Internet eine wirtschaftliche Tätigkeit?

Sowohl die Langzeitmiete als auch die Kurzzeitmiete stellen Mieteinnahmen dar, d.h. darauf muss PIT-Steuer (manchmal Mehrwertsteuer) entrichtet werden, die jedoch je nach Art der Vermietung unterschiedlich besteuert wird. Langzeitmietverträge können privat (pauschale 8,5% bzw. pauschal 18% / 32%) oder im Rahmen eines Gewerbebetriebes (pauschale 17%, pauschal 18% / 32% oder pauschal) besteuert werden 19%).

Dagegen ist die Kurzzeitmiete (auch als Tagesmiete bezeichnet) – im Lichte der Steuervorbescheide – eine wirtschaftliche Tätigkeit. Dies zeigt, dass Personen, die ihre Unterkunft anbieten, einer wirtschaftlichen Tätigkeit nachgehen (es ist unerheblich, dass sie diese nicht angemeldet haben, denn die Tatsache, dass sie betrieben werden, beweist nicht ihre Anmeldung, sondern die Art der ausgeübten Tätigkeit).

Um zu definieren, was eine wirtschaftliche Tätigkeit ist, bedienen sich die Ämter des Art. 5a Nr. 6 des PIT-Gesetzes, das lautet (...) Erwerbstätigkeit oder nichtlandwirtschaftliche Erwerbstätigkeit - dies bedeutet eine Erwerbstätigkeit:

a) Herstellung, Bau, Handel, Dienstleistungen,

b) bestehend aus der Suche, Identifizierung und Gewinnung von Mineralien aus Lagerstätten,

c) bestehend aus der Nutzung von Sachen und immateriellen Vermögenswerten

- im eigenen Namen, unabhängig von seinem Ergebnis, in organisierter und kontinuierlicher Weise durchgeführt wird, wobei die erzielten Einnahmen nicht in andere Einnahmen aus den in Art. 10 Sek. 1 Punkte 1, 2 und 4-9.

Ämter interpretieren diese Bestimmung so, dass eine gewinnorientierte, organisierte und kontinuierliche Ausübung einer Tätigkeit eine wirtschaftliche Tätigkeit ist.

Daher ist die Vermietung über das Internet eine wirtschaftliche Tätigkeit. Das Finanzamt weist darauf hin, dass es sich um:

  • organisierte Aktivität - weil Sie einige Maßnahmen ergreifen müssen, wie z. B. das Einstellen von Fotos der Wohnung auf der Website, Provision für eine Website, die bei der Anmietung einer Wohnung vermittelt, Nutzung einer organisierten Struktur - einer spezialisierten Vermietungsagentur,

  • Dauerbetrieb - da es sich nicht um eine einmalige Aufnahme handelt, sondern sich über die Zeit erstreckt, ist es zyklisch,

  • Erwerbstätigkeit - die Tätigkeit ist zweifellos auf den Gewinn ausgerichtet.

Es ist erwähnenswert, dass die kurzfristige Vermietung (und damit die Geschäftstätigkeit) auch die Vermietung von Zimmern an Studenten für 10 Monate und für Ferien an Touristen umfasst. Wenn die Wohnung nur an Studenten vermietet wurde, könnte eine solche Vermietung als Privatvermietung eingestuft werden. Da jedoch eine bestimmte Unterkunft den Gästen für zwei Monate zur Verfügung gestellt wird, ist eine solche Vermietung bereits eine wirtschaftliche Tätigkeit, da es sich um eine organisierte, kontinuierliche, gewinnorientierte Tätigkeit handelt – und diese Vermietung ist keine Vermietung zu Wohnzwecken. Und da eine Person eine Wohnung zu Nichtwohnzwecken an eine andere Person vermietet, muss sie dies im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit tun.

Die Kurzzeitvermietung ist unter dem Symbol 55.20 PKWiU „Touristische Beherbergungs- und Kurzzeitbeherbergungseinrichtungen“ einzuordnen. Diese Kategorie umfasst unter anderem Unterbringung auf Tages- oder Wochenbasis in besonders abgetrennten, möblierten Räumen oder Räumen, die das Wohnen, die Zubereitung von Mahlzeiten und das Schlafen ermöglichen, oder mit Bedingungen zum Kochen oder ausgestatteten Küchen.Dies können Zimmer, Wohnungen oder Wohnungen in mehrstöckigen Gebäuden oder Gebäudekomplexen, Ferienhäuser oder Wohnmobile sein. Mindestleistungen, die die Unterkunft begleiten, können erbracht werden. Diese Klasse umfasst die Bereitstellung von kurzfristigen Unterkünften in:

  • Sommercamps und andere Ferienerholungseinrichtungen (z.B. in Ferienzentren, Ferienhäusern, Ausbildungs- und Erholungszentren),

  • Gästeunterkünfte und Bungalows,

  • Hütten oder Hütten, ohne Bedienung,

  • ländliche Betriebe (Agrotourismus),

  • Jugend- und Bergherbergen.

Ausnahme!

Die Vermietung von Zimmern durch Landwirte in ländlichen Gebieten, wenn diese nicht mehr als 5 Zimmer vermieten, stellt keine wirtschaftliche Tätigkeit dar.

Wie begleichen Sie die Miete über das Internet?

Die Vermietung über das Internet ist eine Kurzzeitvermietung, d.h. es handelt sich um eine wirtschaftliche Tätigkeit, unabhängig davon, ob sie angemeldet ist oder nicht.

Die Vermietung über das Internet unterliegt der PIT-Besteuerung nach den für die Geschäftstätigkeit geltenden Regeln.

Es unterliegt auch der Mehrwertsteuer. Der Mehrwertsteuersatz für die Internetvermietung beträgt 8% - für die Unterkunft. Die Vermietung über das Internet (die eine Kurzzeitmiete darstellt) fällt in die Kategorie 55.20 PKWiU, dh "Touristenbeherbergung und Kurzzeitbeherbergung".

Die Vermietung über das Internet kann aufgrund des Umsatzes von höchstens 200.000 PLN im Vorjahr von der Mehrwertsteuer befreit werden. Sie ist jedoch aufgrund der Art der Tätigkeit, der Vermietung zu Wohnzwecken (§ 43 Abs. 1 Nr. 36 UStG) nicht ausgenommen, da es sich bei der kurzfristigen Vermietung um etwas anderes als die Vermietung zu Wohnzwecken handelt.

Bei einer Internetvermietung handelt es sich bei den Erlösen um die fälligen Beträge, auch wenn diese noch nicht eingegangen sind.

Die Kosten für die Internetvermietung beinhalten Provisionen, die an das Reservierungssystem gezahlt werden, und Aufwendungen für die Instandhaltung der gemieteten Wohnung (Nebenkosten, Reinigung, Wäsche usw.). Alle Ausgaben sind zu dokumentieren.

Internetvermietung als Import von Dienstleistungen

Stellen die Gastgeber ihre Unterkunft (z.B. ein Baumhaus) über spezielle Websites wie Airbnb, Booking etc. Die Dienstleistung ist die Vermittlung einer Website im Bereich Vermietung (durch das Anbieten einer Website zur Veröffentlichung von Inseraten berechnen solche Websites in der Regel eine Provision auf das vermietete Objekt).

Käufer von Dienstleistungen sind verpflichtet, beim Import von Dienstleistungen Mehrwertsteuer zu entrichten (in diesem Fall Gastgeber, da sie die Dienstleistung der Mietersuche direkt kaufen, d.h. sie nutzen die Vermittlung einer bestimmten Website mit Unterkunftsangeboten).

Beachtung!

Importservice ist die Inanspruchnahme ausländischer Mietservices, nicht die Anmietung einer Wohnung im Ausland. Die Anmietung einer Wohnung im Ausland wird in dem Land besteuert, in dem sich die Immobilie befindet, d. h. es handelt sich nicht um einen Dienstleistungsimport.

Der Import von Dienstleistungen erfordert eine Registrierung des Steuerpflichtigen für VAT-R bei VAT-EU. Diese Registrierung ist für alle Personen erforderlich, die Dienstleistungen importieren, unabhängig davon, ob sie von der polnischen Mehrwertsteuer befreit sind oder nicht. Nicht-MwSt.-Zahler aufgrund der Einfuhr von MwSt.-Dienstleistungen zeigen auf der MwSt.-9M-Erklärung an und zahlen diese an das Amt mit der Möglichkeit, sie als steuerlich abzugsfähige Kosten einzubeziehen. Umsatzsteuerzahler weisen die Einfuhr von Dienstleistungen auf der Seite der Umsatzsteuer und der Einkaufssteuer aus - eine solche Transaktion ist steuerneutral.

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Vermietung über das Internet - andere Themen

Vermögenssteuer

Wie wir bereits wissen, handelt es sich bei der über das Internet angebotenen Vermietung um eine Kurzzeitvermietung – und in der Regel handelt es sich bei einer solchen Vermietung um eine Geschäftstätigkeit. Daher sollten alle dazugehörigen Gebäude (Teile, die zur Vermietung bestimmt sind) mit der Grundsteuer besteuert werden. Liegenschaften, die Gegenstand der Tätigkeit sind, müssen dem Gemeindeamt gemeldet werden.

Die Höhe der Prozentsätze der Grundsteuer wird durch Beschluss des Gemeinderats unter Berücksichtigung der vom Finanzminister durch Bekanntmachung bekannt gegebenen Obergrenzen der Sätze festgelegt.

Wichtig!

Beim Gegenstand der Besteuerung im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit werden höhere Grundsteuerbeträge angesetzt.

Registrierung anderer Einrichtungen, die Hoteldienstleistungen anbieten

Das Erfordernis dieser Mitteilung ist durch das Gesetz über touristische Dienstleistungen vorgeschrieben - es weist darauf hin, dass bei der Erbringung von Hoteldienstleistungen in einer Wohnung ein solches Objekt im "Register der anderen Einrichtungen, die Hoteldienstleistungen erbringen" gemeldet werden sollte.

Hotelleistungen im Sinne von Art. 3 Nr. 8 des Tourismusdienstleistungsgesetzes ist die kurzfristige, allgemein verfügbare Vermietung von Häusern, Wohnungen, Zimmern, Betten sowie Plätzen zum Aufstellen von Zelten oder Pkw-Anhängern und die Erbringung damit verbundener Dienstleistungen innerhalb der Einrichtung.

Demnach umfasst der Begriff „Hotelleistungen“ auch die Anmietung einer Wohnung über das Internet, da es sich in der Regel um eine Kurzzeitmiete handelt.

Die Objektverzeichnisse werden vom Gemeindevorsteher oder vom Bürgermeister geführt.

Kasse

Art. 111 Sek. 1 UStG sind Steuerpflichtige, die an natürliche Personen verkaufen, die keine gewerbliche Tätigkeit ausüben, und Pauschallandwirte sind verpflichtet, über Registrierkassen Umsatz und Steuerbeträge zu führen.

Das bedeutet, dass Gastgeber, die Kurzzeitvermietungen an Touristen anbieten, ihr Einkommen grundsätzlich an der Kasse verbuchen sollten.

Bemerkenswert ist jedoch, ob Gastgeber, die Unterkunft in ihren Häusern anbieten, keinen Anspruch auf eine Befreiung von der Registrierkasse auf der Grundlage der in der Verordnung des Ministers für Entwicklung und Finanzen über Befreiungen von der Buchführungspflicht aufgeführten Bedingungen haben Kassen.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Kurzzeitmiete über das Internet in der Regel die Voraussetzungen für den Betrieb eines Gewerbes erfüllt. Daher sollten die Gastgeber die gegebene Aktivität in CEIDG registrieren und andere Verpflichtungen bei der Führung des Unternehmens erfüllen.

Abschließend ist zu betonen, dass jeder Fall individuell ist und im Zweifelsfall am besten eine individuelle Auslegung beim Finanzamt beantragt wird.