Finanzierung von Geschäftsaktivitäten – woher die Mittel?

Dienstleistungsgeschäft

Bei der Gründung eines eigenen Unternehmens verfügt nicht jeder der potenziellen Unternehmer von Anfang an über die erforderlichen Ressourcen, um es zu führen. Die Unternehmensfinanzierung ist das Herzstück des Blutkreislaufs des Unternehmens. Unternehmer, die bereits auf dem Markt tätig sind, haben oft Probleme mit dem Mangel an Kapital für die Entwicklung. Daher gibt es Institutionen auf dem Markt, die Unternehmern helfen, Kapital zu beschaffen, um ihr Geschäft zu eröffnen oder zu entwickeln. Ein-Personen-Unternehmer, denen es bereits gelingt, Kapital zu beschaffen, sollten wissen, wie sich ein solches Ereignis auf Steuerfragen und damit auf die Buchführung des Unternehmens auswirkt. Lesen Sie den folgenden Artikel und finden Sie heraus, aus welchen Quellen ein Unternehmen finanziert werden kann.

Finanzierung der Aktivitäten durch Kredite

Die traditionelle Quelle für die Finanzierung der Geschäftstätigkeit sind Kredite. Beim Erwerb weist der Unternehmer weder Einnahmen noch Kosten aus. Erst wenn der Kauf einer bestimmten Ware, eines Firmeneigentums oder einer betriebsbezogenen Dienstleistung mit den Mitteln aus dem Betriebsdarlehen finanziert wird, werden die Kosten auf Grundlage der Kaufrechnung verbucht. Somit spielt es bei der Buchung eines Kaufs keine Rolle, dass dieser mit einem Kredit finanziert wurde. Darüber hinaus kann der Unternehmer jedoch neben der Einbeziehung des tatsächlichen Kaufpreises einer bestimmten Ware oder Immobilie auch die auf das Darlehen erhobenen Zinsen als Kosten anerkennen. Voraussetzung ist jedoch, dass sie bezahlt werden, denn nur solche sind in den Steuerkosten enthalten. Die Bestätigung ihrer Zahlung kann ein Kontoauszug oder ein Zahlungsnachweis sein.

Ein wichtiger Punkt bei der Anrechnung des Anlagevermögens des Unternehmens ist der Kreditvertrag. Es kann eine Bestimmung enthalten, dass die Bank zu einem bestimmten Prozentsatz (in der Regel 49 %) Miteigentümerin einer bestimmten Sache wird. Für einen Unternehmer bedeutet dies, dass er keine Abschreibungen auf den allgemeinen Wert einer Anlage vornehmen kann, sondern nur auf den, an dem er Eigentümer ist (in der Regel 51%). Die Ausleihe berührt jedoch nicht die Einbeziehung von Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Betrieb des Kaufgegenstandes oder seiner Versicherung als Kosten.

Finanzierung der Aktivitäten durch Leasing

Der Erwerb von Kapital beschränkt sich nicht darauf, selbst Geld zu erwerben. Unternehmer brauchen oft Ausrüstung oder den Ort, an dem die Aktivität durchgeführt werden könnte. Eine der häufigsten Finanzierungsformen ist hier das Leasing. Es können sowohl bewegliche Sachen als auch Grundstücke oder Immobilien gepachtet werden. Die aufwandswirksame Erfassung von Leasing hängt von der Leasingart ab, da in der Praxis zwei Vertragsarten unterschieden werden: Operating-Leasing und Finanzierungsleasing.

Operating-Leasing

Operating-Leasing - Der Leasinggegenstand bleibt während der gesamten Leasingdauer Eigentum der Leasinggesellschaft, und der Unternehmer kann ihn nicht in das Anlagevermögensregister des Unternehmens eintragen und die Abschreibungen abziehen.

Die Kosten im Operating Lease betragen:

  • Leasingraten (meistens mit bereits berechneten Zinsen);
  • Anfangsmiete, auch als Anfangszahlung bekannt;
  • Aufwendungen im Zusammenhang mit der Nutzung des Leasinggegenstands;
  • Versicherung.

Finanzierungsleasing

Finanzierungsleasing – hier befindet sich der Leasinggegenstand in der Regel ab Beginn des Leasingvertrages im Eigentum des Unternehmers. Der Unterschied ist also die Grundlage der Kostenkalkulation. Im Gegensatz zum Operating-Leasing werden keine einzelnen Leasingraten an die KPiR gebucht, sondern steuerlich absetzbare Kosten:

  • Abschreibungen (da der Leasinggegenstand ein Anlagevermögen des Unternehmens darstellt);
  • Zinsanteil der Leasingrate;
  • Aufwendungen im Zusammenhang mit der Nutzung des Leasinggegenstands;
  • Versicherung.

Finanzierung der Aktivitäten durch Subventionen

Ansiedlungsaktivitäten haben auch die Möglichkeit, Fördermittel aus dem Staatshaushalt oder EU-Mitteln in Anspruch zu nehmen. Die erhaltenen nicht rückzahlbaren Zuschüsse sind Einkünfte, aber steuerfrei. Diese Frage wird durch das Einkommensteuergesetz (Artikel 21) geregelt. Ein bezuschusster Unternehmer ist daher nicht verpflichtet, die erhaltenen Mittel als Betriebseinkommen darzustellen und Einkommensteuer zu zahlen. Auf der anderen Seite bedeutet dies jedoch, dass die mit einem Zuschuss erworbenen Gegenstände nicht als Steueraufwand behandelt werden. Somit kann ein Unternehmer, der Geräte aus einer Subvention kauft (z. Gleiches gilt für den Kauf von Gütern, die durch einen Zuschuss finanziert werden. Trotz der Tatsache, dass der Unternehmer eine Rechnung für den Kauf von Waren erhält, wird er diese nicht als Steueraufwand erfassen.

Die einzige Ausnahme von der allgemeinen Regel, dass die erhaltenen Zuschüsse keine Einkünfte des Unternehmens darstellen und die damit finanzierten Ausgaben keine Steuerausgaben sind, ist der Bezug von Zuschüssen aus dem Arbeitsfonds (einmalige Beihilfen für Arbeitslose zum Start ins Berufsleben). Unternehmen). Dieser Zuschuss wurde als steuerfreie Einnahmen in das Gesetz aufgenommen, die damit finanzierten Ausgaben wurden jedoch nicht von den Kosten ausgenommen. Aus buchhalterischen Gründen stellt diese Subventionsform daher eine Ausnahme dar – der Steuerpflichtige kann den mit dem Zuschuss finanzierten Einkauf von Waren oder Dienstleistungen in die Kosten einbeziehen. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht für aus Fördermitteln erworbene Sachanlagen, deren Abschreibung in diesem Fall keinen Steueraufwand darstellt.

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Andere Möglichkeiten zur Finanzierung Ihres Unternehmens

Für Existenzgründer, die oft keine Bonität haben, ist es schwierig, Gelder zu bekommen. Es kommt vor, dass sie von vornherein als Kreditnehmer ausgeschlossen sind. Dann können sie einen Kredit bei der sog soziale Initiativen, die in der Regel mit EU-Hilfen verbunden sind. Der Unternehmer behandelt ein solches rückzahlbares Darlehen nicht als Zuschuss, sondern begleicht den mit dem Darlehen finanzierten Einkauf ähnlich dem Darlehen. Daher stellt das Darlehen für den Unternehmer kein direktes Einkommen dar.

Anders sieht es aus, wenn der Unternehmer vom Arbeitsamt eine Rückerstattung erhält, die beispielsweise im Zusammenhang mit der Organisation von Interventionsarbeiten steht. Die erhaltenen Mittel (als teilweise Erstattung der entstandenen Kosten) bilden dann die verbleibenden einkommensteuerpflichtigen Einnahmen des Unternehmers.

Wie Sie sehen, ist es äußerst wichtig, welche Art von Hilfe der Unternehmer in Anspruch nimmt. Dies beeinflusst die Höhe des erzielten Nutzens und die Richtigkeit der Abrechnungen, die kein Unternehmer vermeiden kann.