Ab wann ist das Generieren einer JPK PKPIR-Datei obligatorisch?

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Anfang Juli müssen alle Unternehmer JPK PKPiR-Dateien generieren. Die neue Verpflichtung besteht darin, den Umfang der Kontrollen durch die Ämter zu erhöhen, was sich in Wirtschaftswachstum im Zusammenhang mit der Reduzierung der Schattenwirtschaft niederschlagen soll. Die PKPiR JPK-Dateien werden letztendlich Informationen über alle Elemente des Steuerbuchs der Einnahmen und Ausgaben eines bestimmten Steuerpflichtigen enthalten. Ab wann ist die Generierung einer JPK PKPiR-Datei obligatorisch und gilt sie für jeden Unternehmer? Mehr in diesem Artikel!

Generieren einer JPK PKPiR-Datei - von wann und für wen?

Die letzte Gruppe von Steuerzahlern – Kleinstunternehmer – unterlag seit dem 1. Januar 2018 der vom Finanzministerium eingeführten Verpflichtung zur Erstellung des sog Einheitliche Kontrolldateien im Bereich der Mehrwertsteuerregister. Die letzte Stufe der eingeführten Änderungen in Bezug auf die JPK-Strukturen ist das Inkrafttreten der Verpflichtung zum Besitz von JPK-PKPiR-Dateien für alle Klein-, Mittel- und Kleinstunternehmer am 1. Juli 2018. Diese Datei ist eine Sammlung von Informationen über die Einnahmen und Kosten, die aus der wirtschaftlichen Tätigkeit eines bestimmten Unternehmers entstanden sind, basierend auf den Informationen, die in der von ihm aufbewahrten PKPiR enthalten sind.

Das Finanzministerium ging davon aus, dass die Erstellung der PKPiR-SAF-Datei für alle Unternehmer gilt, die PKPiR in elektronischer Form betreiben, was bedeutet, dass Unternehmer, die PKPiR bisher in Papierform betreiben, von dieser Verpflichtung ausgenommen sind. Die Steuervorschriften schreiben nicht die Notwendigkeit vor, PKPiR in elektronischer Form zu betreiben.

PKPiR JPK-Datei - Versandpflicht

Die obligatorische Generierung der JPK-PKPiR-Datei bedeutet nicht, dass diese beim Finanzamt eingereicht werden muss. Die erzeugten Dateien sind nur auf Verlangen des Finanzamtes zu versenden, deren Datei für die Prüfung von Daten im Rahmen von Steuerverfahren, Prüftätigkeiten oder Steuerprüfungen erforderlich ist. Dann hat der Steuerzahler nicht weniger als 3 Tage Zeit, um seine JPK-PKPiR-Datei freizugeben. Dieser Termin wird jedoch in der Einladung genau angegeben. Werden die erforderlichen Strukturen nicht rechtzeitig geliefert, kann dies steuerliche Konsequenzen nach sich ziehen, während die Verweigerung der Einreichung einer Akte eine Geldstrafe von bis zu 2.800 PLN nach sich ziehen kann. Wenn der Steuerzahler während der Steuerprüfung die erforderlichen JPK-Dateien nicht einreicht, kann er außerdem mit einer strafrechtlichen und steuerlichen Sanktion und einer Geldstrafe von bis zu 42.000 PLN rechnen. Zloty. Die generierten Dateien können dann durch gezielte elektronische Kommunikation oder persönlich auf einem Datenträger, z.

JPK PKPiR-Dateistruktur - welche Elemente enthält sie?

Alle JPK-Dateien, einschließlich JPK PKPiR, sind gemäß den Anforderungen des Finanzministeriums im XML-Format zu generieren. Derzeit haben alle Computerprogramme, die JPK-Strukturen unterstützen, dieses Dateiformat. Die eigentliche Struktur der JPK-PKPiR-Datei enthält eine Reihe von Informationen, die im PKPiR enthalten sind, die zusätzlich in verschiedene Abschnitte unterteilt wurden, von denen Folgendes unterschieden werden kann:

  1. Kopfzeile - enthält Daten zu JPK PKPiR, wie zum Beispiel: den Zweck der Übermittlung und den Zeitraum, auf den sich die Daten beziehen.
  2. Entität1 - enthält die Identifikationsdaten des Steuerpflichtigen, wie zum Beispiel: Name und Steueridentifikationsnummer.
  3. PKPIRInfo - enthält Daten zur Einkommensermittlung in einem Steuerjahr, wie zum Beispiel Inventurwerte zu Beginn und Ende des Steuerjahres, steuerlich abzugsfähige Gesamtkosten oder im laufenden Steuerjahr erzielte Einkünfte.
  4. PKPIRSpis - Dies ist ein optionaler Abschnitt, der bei während des Jahres erstellten physischen Inventuren auftritt.
  5. PKPIRWiersz - enthält alle in der PKPiR des Unternehmens enthaltenen Informationen zu Einnahmen und Kosten. Die Informationen werden auf die gleiche Weise wie in der traditionellen Version von PKPiR bereitgestellt.
  6. PKPIRCtrl - enthält zusammenfassende Informationen zu allen Spalten und den Gesamtwert der Einnahmen und Kosten.

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Außerdem ist jeder der oben aufgeführten Abschnitte in einzelne Felder unterteilt. Dabei handelt es sich um Informationen wie z. B. genaue Adressen, Namen, Postleitzahlen, Währungen, NIP, REGON, Land und dessen Code, Kreis, Woiwodschaft und viele andere Detaildaten, die eine eingehende Überprüfung der Richtigkeit der Eingaben ermöglichen, und also Transaktionen. Einzelne Felder sind mit Buchstaben und Zahlen gekennzeichnet.

Wichtig!

Detaillierte Informationen zur JPK KPIR-Struktur finden Sie auf der Website des Finanzministeriums: JPK Structures

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Steuerpflichtige, die PKPiR in elektronischer Form ausführen, ab dem 1. Juli 2018 eine JPK-PKPiR-Datei benötigen. Gleichzeitig muss die JPK-PKPiR-Datei nicht an die Steuerbehörde gesendet werden. Steuerpflichtige sind verpflichtet, die SAF-T-Struktur der PKPiR nur auf Verlangen des Finanzamtes auf bestimmten Datenträgern im XML-Format bereitzustellen. Der Umfang der bereitzustellenden Daten richtet sich nach den Bedürfnissen der Steuerbehörden. Der Steuerpflichtige hat mindestens 3 Tage Zeit, um die Datei einzureichen, das genaue Datum wird jedoch im Antrag angegeben.