Online-Kasse für einen Steuerberater – ist das notwendig?

Webseite

Der Beruf des Steuerberaters wird immer beliebter. Viele junge Menschen haben damit ihre Zukunft verbunden. Es ist zwar extrem schwierig, aber auch interessant, und die thematische Bandbreite ist extrem breit. Bei der Führung einer eigenen Anwaltskanzlei sollten Sie die zahlreichen steuerlichen Pflichten bedenken, die der Gesetzgeber Unternehmern, die diesen Beruf ausüben, auferlegt. Ist die Online-Kaufabwicklung für einen Steuerberater obligatorisch?

Steuerberater - ein Beruf des öffentlichen Vertrauens

Ein Steuerberater ist ein durch das Gesetz vom 5. Juli 1996 über die Steuerberatung gegründeter öffentlicher Treuhandberuf. Der Berater ist somit ein besonderer Beruf. Fachleute des öffentlichen Vertrauens handeln nicht ausschließlich aus Profitgründen. Ihre Rolle besteht auch darin, die wichtigsten Bedürfnisse zu erfüllen und die wichtigsten Werte zu schützen. Bei Steuerberatern ist es in erster Linie der Vermögensschutz der Steuerpflichtigen.

Ein Steuerberater ist daher kein gewöhnlicher Unternehmer, da er neben den für Gewerbetreibende geltenden Rechtsakten auch die Vorschriften des Steuerberatungsgesetzes beachten muss.

Sie ist kraft Gesetzes zwingend im Besitz der Berufsselbstverwaltung. Die Kommunalverwaltung stellt sicher, dass der Steuerberater seine Tätigkeit in Übereinstimmung mit dem Gewohnheits- und Gesellschaftsrecht ausübt.

Darüber hinaus legen die Vorschriften über das Funktionieren öffentlicher Treuhandberufe zahlreiche Verpflichtungen fest, z.B. ständige Weiterbildung, Haftpflichtversicherung. Auch Personen, die einen Beruf des öffentlichen Vertrauens ausüben, haben Sonderrechte, z.B. das Recht auf Urkundenbeglaubigung oder materielle Immunität.

Steuerberater, Umsatzsteuerzahler

Der Gesetzgeber sieht für einen bestimmten Kreis von Steuerpflichtigen eine Mehrwertsteuerbefreiung vor. Regelungen hierzu sind in Art. 113 des Mehrwertsteuergesetzes.

Von der Steuer befreit sind Verkäufe von Steuerpflichtigen, deren Verkaufswert im vorangegangenen Steuerjahr insgesamt 200.000 PLN nicht überstiegen hat. Der Steuerbetrag ist nicht im Verkaufswert enthalten.

Der oben genannte Verkaufswert beinhaltet nicht:

  • innergemeinschaftliche Warenlieferung und Versandhandel aus dem Inland und Versandhandel im Inland;

  • die entgeltliche Lieferung von Waren und die entgeltlichen Dienstleistungen, die gemäß Art. 43 Sek. 1 oder Verordnungen auf der Grundlage von Kunst erlassen. 82 Sek. 3, mit Ausnahme von:

    • Immobilientransaktionen,

    • Dienstleistungen nach Art. 43 Sek. 1 Punkte 7, 12 und 38-41,

    • Versicherungsdienstleistungen

- wenn es sich bei diesen Tätigkeiten nicht um Nebengeschäfte handelt.

Darüber hinaus zählen wir nicht die entgeltliche Lieferung von Waren, die nach den Vorschriften über die Einkommensteuer vom Steuerpflichtigen als Anlagevermögen und abschreibungspflichtige immaterielle Vermögensgegenstände einzustufen sind.

Bei der Ausübung bestimmter Tätigkeiten muss der Steuerpflichtige jedoch zwingend Steuerpflichtiger sein. Es ist darauf hinzuweisen, dass Beratungsdienste, abgesehen von den im Gesetz vorgesehenen (Landwirtschaftsberatung), nicht von der oben genannten Befreiung profitieren können.

Beispiel 1.

Herr Jan leistete den Eid und wurde in die Steuerberaterliste eingetragen. Im März entschloss er sich, sich als Steuerberater selbstständig zu machen. Muss er sich als aktiver Umsatzsteuerzahler registrieren?

Ja, der Steuerzahler sollte die MWST-R einreichen und sich als aktiver MWST-Zahler registrieren. In diesem Fall hat er aufgrund des Umsatzvolumens keinen Anspruch auf eine Umsatzsteuerbefreiung.

Starten Sie eine kostenlose 30-tägige Testphase ohne Bedingungen!

Online-Kasse für einen Steuerberater

Zu den registrierungspflichtigen Tätigkeiten gemäß der Verordnung des Finanzministers über Ausnahmen von der Aufzeichnungspflicht bei der Benutzung von Registrierkassen zählen unter anderem steuerberatende Tätigkeiten.

Dies hat zur Folge, dass die Erbringung von Steuerberatungsleistungen für natürliche Personen, die keine gewerbliche Tätigkeit ausüben, und Pauschallandwirte grundsätzlich über Registrierkassen zu erfassen sind.

Ein Steuerberater, der Dienstleistungen für natürliche Personen, die keine gewerbliche Tätigkeit ausüben, und für Pauschalbauern erbringt, sollte daher von Anfang an über eine Registrierkasse verfügen.

Steuerberater fragen sich wegen der Notwendigkeit, Registrierkassen durch Online-Kassen zu ersetzen, ob sie ab Juli 2021 auch eine solche Verpflichtung haben.

Beispiel 2.

Der Steuerpflichtige betreibt eine Steuerberatungsstelle. Er bietet auch Dienstleistungen für natürliche Personen an (meistens vertritt er sie vor Finanzbehörden und Gerichten).

Erbringt der Steuerberater in einem solchen Fall Rechtsberatung und ist verpflichtet, die Kasse ab dem 1. Juli durch eine Online-Kasse zu ersetzen?

Wir möchten Sie daran erinnern, dass ab dem 1. Juli 2021 die Notwendigkeit, die Registrierkasse durch eine Online-Registrierkasse zu ersetzen, auf Steuerzahler ausgedehnt wurde, die Dienstleistungen erbringen:

  • Friseur,

  • kosmetisch und kosmetologisch,

  • Konstruktion,

  • im Bereich der ärztlichen und zahnärztlichen Versorgung, Rechtsberatung

  • und im Zusammenhang mit den Aktivitäten von Einrichtungen zur Verbesserung der körperlichen Verfassung - nur im Bereich der Zulassung.

Die Analyse der obigen Regelungen zeigt deutlich, dass Steuerberater zu keiner der oben genannten Gruppen von Steuerpflichtigen gehören. Somit müssen sie die Kassen nicht gegen Online-Kassen austauschen.

Zusammenfassend muss ein Steuerberater von Beginn der Geschäftstätigkeit an Umsatzsteuerpflichtiger sein. Darüber hinaus müssen Berater, die Dienstleistungen für nichtgewerbliche natürliche Personen und einzelne Landwirte erbringen, über eine Registrierkasse verfügen. Allerdings müssen Steuerberater die Kasse im Juli nicht durch eine Online-Kasse ersetzen, da sie keine Rechtsberatung erbringen.