Pkw-Leaseback

Dienstleistungsgeschäft

Unternehmer, die aus geschäftlichen Gründen einen Pkw anschaffen müssen, suchen nach verschiedenen Finanzierungsmöglichkeiten für eine solche Transaktion. Am beliebtesten sind nach wie vor Kredite und Leasing. Eine besondere Variante der letztgenannten Methode ist die sogenannte zurückmieten. Ihr Hauptziel besteht darin, die finanzielle Liquidität des Unternehmens zu verbessern und eingefrorene Gelder freizugeben. Was ist Leaseback? Welche Risiken und Probleme sind damit verbunden? Diese und weitere Fragen zum Pkw-Leaseback versuchen wir im folgenden Artikel zu beantworten.

Allgemeine Grundsätze des Leaseback

Sale and Lease Back ist eine Sonderform eines Leasinggeschäfts, sowohl operativ als auch finanziell. Charakteristisch ist hierbei die Verknüpfung des Leasingvertrages mit dem Zwischenkaufvertrag. Das Prinzip ist einfach – der Unternehmer verkauft das erworbene Vermögen an die Leasinggesellschaft (z.B. einen Pkw). Gleichzeitig behält er sich vor, dass ihm das Recht zur weiteren Nutzung zu den im Mietvertrag enthaltenen Bedingungen zusteht.

Ab dem Zeitpunkt des Abschlusses eines solchen Vertrages wird die finanzierende Partei (Käufer) im rechtlichen Sinne Eigentümer eines bestimmten Vermögenswerts. In Wirklichkeit wird ein bestimmtes Auto oder eine Maschine jedoch immer noch von derselben Firma verwendet (häufig verlässt sie nicht einmal das Gelände oder das Werk einer bestimmten Firma). Es ist erwähnenswert, dass praktisch jeder Vermögenswert, der einer Abschreibung unterliegt, zurückgemietet werden kann.

Welche Vorteile bietet diese Finanzierungsform?

Leaseback ist eine gute Lösung für Unternehmen, die sich in einer schwierigen finanziellen Situation befinden und eine schnelle Geldspritze benötigen. Die Struktur dieser Art von Verträgen bedeutet, dass das Unternehmen durch den Verkauf eines Vermögenswerts sein Umlaufvermögen erhöht, das es dann so verwenden kann, dass es schneller und mehr Einnahmen bringt und gleichzeitig die Möglichkeit bietet, das veräußerte Vermögen zu nutzen Anlagevermögen.

Eine solche Erhöhung der finanziellen Liquidität kann sich nicht nur in einer Unternehmenskrise als sinnvoll erweisen, sondern auch dann, wenn sich eine lukrative Anlagemöglichkeit ergibt oder der Unternehmer einen Kredit beantragen möchte.

Je nach Vertragsbestimmungen kann der Mietgegenstand beim ursprünglichen Eigentümer verbleiben oder an die Leasinggesellschaft „zurückgegeben“ werden.

Was sind die Nachteile von Leaseback?

Leaseback wird nicht für alle Pkw gleich bezahlt. Aufgrund der schnellen Abschreibung dieser Art von Anlagevermögen ist diese Lösung für relativ junge Autos (nicht älter als 3 Jahre) verfügbar.

Das Problem kann bei der Bewertung eines Anlagevermögens auftreten, der Verkauf an die Leasinggesellschaft sollte zum Marktpreis erfolgen, der in der Regel niedriger ausfällt als der Wert, zu dem der Vermögenswert angesetzt wurde. Somit verliert der Händler bei seinem Weiterverkauf.

Ein weiteres schwieriges Thema ist die Mehrwertsteuer, insbesondere wenn der Eigentümer eines Unternehmens (das keine Fahrzeuge verkauft) ein bestimmtes Auto kauft, um es an die Leasinggesellschaft zu verkaufen. In solchen Fällen erkennen die Finanzbehörden meistens an, dass der Steuerzahler beim Kauf eines solchen Fahrzeugs nur 60 Prozent abziehen kann. MwSt., aber nicht mehr als 6.000 PLN Zloty. Der Verkauf dieses Vermögenswerts ist wiederum mit dem entsprechenden Mehrwertsteuersatz von 23% in voller Höhe zu besteuern. (vorausgesetzt, er nutzt das Auto weniger als sechs Monate; diese Regelung gilt bis Ende 2013, ab 2014 wird eine solche Transaktion praktisch immer steuerpflichtig).

Außerdem - nichts ist umsonst. Wie die Praxis zeigt, verlangen Leasinggesellschaften oft erhebliche Margen für den Rückkauf von Fahrzeugen und die Übernahme des Risikos der Wertminderung und des Weiterverkaufs.

Wie Sie sehen, kann sich das Leaseback eines Pkw in bestimmten Situationen als sehr gute Lösung erweisen. Bevor Sie sich für diese Form der Geldspritze für das Unternehmen entscheiden, sollten Sie sorgfältig überlegen, alle Vor- und Nachteile analysieren und ein Angebot finden, das am sichersten erscheint und die darin vorgestellten Lösungen den Erwartungen der Unternehmer.