Verzinsung der Betriebskosten – wie ist das zu verbuchen?

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Jeder erlebt Verzögerungen bei der Zahlung oder Ausführung der Bestellung. Wegen des Zahlungsverzugs kann der Verkäufer jedoch auf diesem Konto Verzugszinsen verlangen. Um deren Entstehung zu dokumentieren, wird in der Regel eine Zinsbescheinigung ausgestellt. Schauen wir also mal nach: die Zinsnote in den Kosten - kann man sie dort einbeziehen?

Verzinsung in Kosten – oder jeweils?

Ob eine Verzinsung in die Kosten eingerechnet werden kann, entnehmen Sie bitte Art. 22 Sek. 1 des PIT-Gesetzes, in dem festgelegt ist, dass als steuerlich absetzbare Kosten solche Aufwendungen gelten, die zur Erzielung von Einkünften oder zur Erhaltung oder Sicherung der Einkunftsquelle entstanden sind.

Dabei ist zu beachten, dass es auch einen Katalog nach Art. 23 Sek. 1 des besprochenen Gesetzes, in dem die Aufwendungen aufgeführt sind, die absolut nicht in die Betriebskosten einbezogen werden können und daher bei der Berechnung des Einkommensteuervorschusses nicht berücksichtigt werden sollten. Beispiele für nichtsteuerliche Aufwendungen sind aufgeführt in:

  • Nummer 18, aus der hervorgeht, dass die Kosten keine Verzugszinsen für verspätete Zahlungen von Haushaltsforderungen und andere Gebühren, für die die Bestimmungen der Abgabenordnung gelten, umfassen können;

  • Nummer 32. weist darauf hin, dass die Kosten keine aufgelaufenen, aber nicht bezahlten oder stornierten Zinsen auf Verbindlichkeiten, einschließlich Darlehen (Kredite), umfassen dürfen;

  • Nummer 33. weist darauf hin, dass Darlehenszinsen (Kredite), die die Investitionskosten während des Durchführungszeitraums dieser Investitionen erhöhen (und den ursprünglichen Wert erhöhen, der in der Regel abschreibungspflichtig ist), nicht als Kosten angesetzt werden können.

In einer Situation, in der die aufgelaufenen Zinsen in der oben erörterten Bestimmung angegeben sind, können sie daher keinen Steueraufwand darstellen. Andererseits kann bei der Analyse der Gesamtheit der Rückstellungen darauf hingewiesen werden, dass Verzugszinsen von Verbindlichkeiten gegenüber Auftragnehmern, die im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit stehen, nach deren Zahlung zu einem Steueraufwand werden können.

Die Zahlung von Verzugszinsen an Auftragnehmer soll die Einnahmequelle sichern. Dies ist darauf zurückzuführen, dass bei Nichtzahlung von Zinsen beispielsweise ein Gerichtsverfahren eingeleitet werden kann, das bis zur Liquidation des Schuldnerbetriebs führen kann.

Verzinsung der Betriebskosten – was muss enthalten sein?

Damit die Zinsrechnung die Grundlage für die Verbuchung in den Steuerunterlagen bildet, sollte sie folgende Daten enthalten:

  1. zuverlässige Identifizierung des Emittenten oder Angabe der am Geschäftsbetrieb, auf den sich der Nachweis bezieht, beteiligten Parteien (Name und Anschrift);

  2. das Ausstellungsdatum des Nachweises und das Datum oder den Zeitraum des wirtschaftlichen Vorgangs, auf den sich der Nachweis bezieht, sofern das Datum des wirtschaftlichen Vorgangs dem Ausstellungsdatum des Nachweises entspricht, genügt die Angabe;

  3. der Gegenstand des wirtschaftlichen Betriebs und sein Wert und seine Quantifizierung, wenn der Gegenstand des Betriebs in natürlichen Einheiten messbar ist;

  4. Unterschriften von Personen, die befugt sind, den Geschäftsbetrieb ordnungsgemäß zu dokumentieren;

  5. Kennzeichnung mit einer Nummer oder auf andere Weise, die die Verknüpfung der Nachweise mit den auf ihrer Grundlage vorgenommenen Buchungen ermöglicht.

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Dies ist auf zahlreiche individuelle Auslegungen zurückzuführen, wie beispielsweise die individuelle Auslegung des Direktors der Steuerkammer in Kattowitz vom 10. Februar 2011, Az. IBPBI / 1 / 415-1115 / 10 / ZK.

In einer Situation, in der der Hinweis die betreffenden Daten nicht enthält, wird gemäß der Rechnungslegungspraxis ein internes Dokument zur Erfassung des Steueraufwands ausgestellt.

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Wie ist die Zinsnote im Betriebsaufwand zu erfassen?

Die Zinsrechnung kann die Grundlage für die Anerkennung des Steueraufwands sein, wenn sie die im vorherigen Absatz beschriebenen formalen Voraussetzungen erfüllt. Anschließend erfolgt die Erfassung der im KPIR gezahlten Zinsen in Spalte 13. - "Sonstige Aufwendungen" am Tag ihrer Zahlung. Wenn die Dokumentation in Papierform geführt wird, wird empfohlen, dem erhaltenen Dokument einen Nachweis über die Zahlung der Zinsen beizufügen.

Erfüllt eine Zinsnote nicht die Voraussetzungen für ihre Aufnahme als Buchhaltungsbeleg, wird sie im KPIR mittels eines internen Belegs verbucht, der ebenfalls am Tag der Zinszahlung auch in Spalte 13 ausgestellt wird. KPIR - "Sonstiges" Kosten".

Beispiel 1.

Frau Anna hat den Strom verspätet bezahlt, der im Zusammenhang mit dem angemieteten Laden, in dem das Geschäft betrieben wird, berechnet wird. Der Stromversorger hat in Anmerkung 17/2021 Zinsen in Höhe von 12 PLN berechnet. Es wurde am 1. September 2021 ausgestellt und das Zahlungsdatum war der 13. September. Frau Anna zahlte die Zinsen am 20. September per Banküberweisung. Wie sollte die Notiz in die KPIR aufgenommen werden?

Einleitend ist hervorzuheben, dass die Zinsnote am 20. September 2021 anerkannt werden soll. Anna kann eine Zahlungsbestätigung aus dem Kontoauszug unter dem Zettel beifügen, wenn sie eine Aufzeichnung auf Papier führt. In KPIR für September 2021 sieht der Datensatz so aus:

Nein.

Datum des Wirtschaftsereignisses

Kontonummer

Beschreibung des Wirtschaftsereignisses

Andere Ausgaben

Gesamtausgaben

1

2

3

6

13

14

1)

20.09.2021

Zinsnote 17/2021

Verzugszinsen

12,00

12,00

Verzinsung der Firmenkosten - wie bucht man im System wFirma.pl?

Die erhaltene Zinsbescheinigung, die die Entstehung von Zinsen dokumentiert:

  • im Zusammenhang mit der Wirtschaftstätigkeit stehen;

  • nicht im Zusammenhang mit verspäteter Zahlung von Forderungen an den Staatshaushalt;

  • bezahlt, unterliegt keiner Beschränkung oder Rückzahlung

werden nach dem Schema anerkannt: AUSGABEN »RECHNUNG» HINZUFÜGEN »

  • RECHNUNG (OHNE MwSt.) - wenn die Zinsanzeige die erforderlichen Daten enthält,

  • INTERNAL PROOF - wenn die Zinsbescheinigung die erforderlichen Daten enthält.

Bei der Option RECHNUNG (OHNE MWST.) ergänzen Sie die Daten wie folgt:

  • Auftragnehmer - wir geben die Details des Emittenten der Note an;

  • Rechnungsdatum - Datum der Zinszahlung;

  • Zahlungsdatum - Zahlungsdatum, das in der Notiz angegeben ist;

  • Belegnummer - Notennummer, zB Zinsschein Nr. XXX;

  • Zahlungsmethode - gemäß dem Hinweis;

  • das ganze war bezahlt - wir merken.

Wählen Sie als Ausgabenart SONSTIGE AUSGABEN IM ZUSAMMENHANG MIT GESCHÄFTSTÄTIGKEIT und geben Sie den Zinsbetrag im Feld GESAMT an.

Bei der Option INTERNAL EVIDENCE vervollständigen Sie die Daten wie folgt:

  • Datum - Datum der Zinszahlung;

  • Beschreibung - "Auf der Note XYZ aufgelaufene Verzugszinsen";

  • gesamt - der Zinsbetrag;

  • Buchhaltungsschema - Kosten für die Führung eines Unternehmens.

Unabhängig von der gewählten Option werden die Zinsen in Spalte 13 „Sonstige Aufwendungen“ in der KPIR aufgenommen.

Wenn der Unternehmer die Online-Dokumentation führt, kann er ein Dokument hinzufügen, das die Zahlung der Zinsen nach folgendem Schema bestätigt: AUSGABEN »RECHNUNG» Klicken Sie auf die Dokumentnummer und gehen Sie zum Unterreiter DOKUMENTE. In diesem Unterreiter verwenden wir die Option HINZUFÜGEN und hängen das Dokument an und benennen es, zB "Zahlungsbestätigung der Geldscheinnummer XYZ". Wir sparen.

Auf die gleiche Weise können Sie einen Scan der Zinsrechnung oder eines anderen Dokuments hinzufügen, das die Zinsabgrenzung bestätigt.