Kryptowährungen handeln – wie begleichen Sie sie?

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Die Investition in Kryptowährungen wie Bitcoin, Litecoin oder Ethereum weckt bei Unternehmern starke Emotionen und birgt gewisse Risiken. Der Markt wächst von Tag zu Tag und Unternehmer entscheiden sich zunehmend für den Handel mit Kryptowährungen. Es bestehen jedoch Zweifel an der Bilanzierung von Transaktionen, die damit verbunden sind. Im folgenden Artikel erklären wir es!

Was sind Kryptowährungen?

Kryptowährungen haben keine gesetzliche Definition. Im Allgemeinen ist eine Kryptowährung ein verteiltes Buchhaltungssystem, das auf Kryptographie basiert und Informationen über den Eigentumszustand in vertraglichen Einheiten speichert. Der Besitzstatus hängt von den einzelnen Knoten ("Wallets") des Systems ab und funktioniert so, dass nur der Inhaber des entsprechenden privaten Schlüssels die Kontrolle über eine bestimmte "Wallet" hat und dieselbe Einheit nicht zweimal ausgeben kann.

Wie wird der Handel mit Kryptowährungen besteuert?

Der Handel mit Kryptowährungen im Rahmen einer Geschäftstätigkeit kann nach dem Steuertarif oder einer Pauschalsteuer besteuert werden. Der Unternehmer kann als Besteuerungsform keine Pauschalbesteuerung des erfassten Einkommens wählen. Dies liegt daran, dass die in Abschnitt K PKWiU aufgeführten Finanz- und Versicherungsdienstleistungen von der Pauschalbesteuerung ausgenommen sind und nach Auslegung des Statistischen Zentralamtes der Kryptowährungshandel für PKWiU 64.19.30.0 (Abschnitt K) qualifiziert. Sonstige Finanzintermediation, anderweitig nicht klassifiziert ", und die relevante ist in diesem Fall PKD 64.19.Z "Sonstige Finanzintermediation ".

Beachtung!

Eine Pauschalgebühr, die das Geschäft mit dem Handel mit Kryptowährungen erweitert, wird erforderlich sein, um die Besteuerungsform auf allgemeine Regeln oder eine Pauschalsteuer umzustellen.

Kryptowährungshandel und Mehrwertsteuer

Bis vor kurzem zeigte die Position der Steuerbehörden (z. B. ein individueller Bescheid des Direktors der Steuerkammer in Łódź vom 7. April 2014, Aktenzeichen IPTPP2 / 443-52 / 14-6 / IR) zum virtuellen Devisenhandel, dass die Der Verkauf von virtueller Währung sollte der Mehrwertsteuer unterliegen. Am 22. Oktober 2015 wurde jedoch das EuGH-Urteil in der Rechtssache C-264/14 erlassen, in dem festgestellt wurde, dass die Erbringung von Dienstleistungen (...), die in der Umrechnung traditioneller Währungen in Einheiten der virtuellen Währung „Bitcoin“ und umgekehrt (...) bestehen, sind umsatzsteuerbefreite Umsätze im Sinne dieser Bestimmung .

Mit der Urteilsverkündung hat sich die Position der Finanzbehörden zum Handel mit virtueller Währung geändert. Daher wurde ó von der Mehrwertsteuer nach Art. 43 Sek. 1 Punkt 7 Umsatzsteuergesetz.

Die obige Position wird durch die individuelle Auslegung vom 17. Januar 2018, Az.-Nr. 0113-KDIPT1-2.4012.876.2017.1.KT, herausgegeben vom Direktor der Nationalen Steuerinformation, in der wir Folgendes lesen: Virtuelle Währungen, einschließlich Bitcoin, dienen in diesen Situationen, indem sie die Parteien der Transaktion als alternatives Zahlungsmittel akzeptieren, als Träger von Geld und Zahlungsmitteln, ähnlich wie Währungen, die als gesetzliches Zahlungsmittel verwendet werden. Somit stellt der Verkauf von virtuellen Währungseinheiten (Bitcoin) gegen Entgelt eine Dienstleistung dar und kann als umsatzsteuerbefreite Dienstleistung gem. 43 Sek. 1 Punkt 7 des Gesetzes.

Natürliches Inventar und Kryptowährungen

Jede physische Bestandsaufnahme sollte Folgendes umfassen:

  • Handelswaren,

  • Grund- und Hilfsstoffe (Rohstoffe),

  • halbfertige Produkte,

  • in Arbeit,

  • Endprodukte,

  • Engpässe und Verschwendung.

Da sich Kryptowährungen für keine der oben genannten Komponenten qualifizieren – es handelt sich um Eigentumsrechte – müssen sie nicht in das Inventar aufgenommen werden.

Die Bestätigung des oben genannten Verfahrens kann die individuelle Verfügung des Direktors der Nationalen Steuerinformation vom 5. Januar 2018, Ref. Nr. 0113-KDIPT2-3.4011.451.2017.1.AC, wo wir das lesen: Die Kryptowährung ist keine Ware, daher ist sie zum Zeitpunkt der Geschäftserweiterung nicht im physischen Inventar enthalten. Im Lichte der vorstehenden Regelungen ist die gehaltene virtuelle Währung, die in die Tätigkeit des Antragstellers einzubringen ist, keine Ware, kein Anlagevermögen und keine Ausrüstung. Virtuelle Währung ist ein Schutzrecht, was bedeutet, dass der Antragsteller nicht verpflichtet ist, seine Werte in den physischen Bestand aufzunehmen.

Kauf von Kryptowährungen und steuerlich absetzbare Kosten

Gemäß Art. 22 Sek. 1 des Einkommensteuergesetzes Steuerabzugsfähige Kosten sind Kosten, die zur Erzielung von Einkünften oder zur Aufrechterhaltung oder Sicherung der Einkunftsquelle anfallen, mit Ausnahme der in Artikel 1 genannten Kosten. 23. Die Ausgaben für den Kauf von Kryptowährungen können als steuerlich abzugsfähige Kosten angesehen werden, sofern sie mit dem Geschäft in Zusammenhang stehen, z.B. die gekauften Kryptowährungen für den Weiterverkauf bestimmt sind. Es ist auch wichtig, die angefallenen Ausgaben ordnungsgemäß zu dokumentieren (Informationen, die es Ihnen ermöglichen, den getätigten Kauf eindeutig zu überprüfen) von Ihrem Bankkonto auf das "Wallet"-Konto der Kryptowährungsbörse.

Die Bestätigung der obigen Position war die individuelle Auslegung, die vom Direktor der Nationalen Steuerinformation am 21. Dezember 2017, Ref.-Nr. 0111-KDIB1-1.4011.167.2017.2.BK, wonach:

(...) aufgrund der Tatsache, dass die Besonderheit der über Kryptowährungsbörsen getätigten Transaktionen es unmöglich macht, Dokumente mit den Daten der Parteien zu erhalten (Transaktionen sind anonym) und die Dokumente im Besitz des Antragstellers den Kauf eindeutig bestätigen der Kryptowährung (deren Menge, Kaufpreis usw.), sind diese Dokumente die Grundlage für die Berücksichtigung der Kosten für den Erwerb der Kryptowährung als steuerlich abzugsfähige Kosten gemäß Art. 22 des PIT-Gesetzes. Die oben genannten Dokumente reichen auch aus, um Verkaufstransaktionen in Kryptowährung zu dokumentieren und aufzuzeichnen.

Den gleichen Standpunkt vertrat das Woiwodschaftsverwaltungsgericht in Warschau im Urteil mit dem Aktenzeichen III SA / Wa 3374/14 vom 11. September 2015.

In der Einzelverfügung des Direktors der Nationalen Steuerinformation vom 23. Januar 2018, Ref. Nr. 0113-KDIPT2-1.4011.518.2017.1.AP können wir lesen, dass der Kauf von Kryptowährungen aufgrund der in der Verordnung des Finanzministers vom 26. Einnahmen- und Ausgabenbuch.

Beachtung!

Der Kauf von Kryptowährungen kann aufgrund der Bestätigung einer Banküberweisung oder einer Abrechnung der getätigten Transaktionen nicht in die steuerlich abzugsfähigen Kosten einbezogen werden, da es sich bei diesen Dokumenten nicht um Buchungsbelege handelt.

Handel mit Kryptowährungen – die Darstellung der Umsätze

Beim Handel mit Kryptowährungen im Rahmen der Geschäftstätigkeit gilt als Zeitpunkt der Ertragsentstehung der Zeitpunkt der Ausgabe des Gegenstandes, des Schutzrechtsverkaufs oder der Erbringung einer Dienstleistung oder Teilleistung der Dienstleistung, spätestens am Tag:

  • eine Rechnung ausstellen oder

  • Zahlung von Forderungen.

Die Bestätigung dieses Verfahrens ist die individuelle Auslegung des Direktors der Nationalen Steuerinformation vom 20. Dezember 2017, Ref.-Nr. 0113-KDIPT2-1.4011.432.2017.1.AP, in dem wir lesen können, dass beim Verkauf von Kryptowährung Einnahmen generiert werden (...) nicht nur beim Verkauf oder der Umwandlung einer Kryptowährung in eine traditionelle Währung, sondern auch beim Umtausch einer Kryptowährung in eine andere Kryptowährung. Der Antragsteller sollte die Steuereinnahmen aus dem Handel mit Kryptowährungen gemäß den in Art. 14 Sek. 1c des Einkommensteuergesetzes, dh beim Verkauf von Kryptowährung – zum Zeitpunkt des Verkaufs der Kryptowährung und beim Umtausch einer Kryptowährung gegen eine andere – zum Zeitpunkt des Austauschs dieser Kryptowährungen, in Höhe der erhaltenen Geldwerte. Allerdings beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen für Kryptowährungseinheiten - zum Zeitpunkt des Kaufs von Waren oder Dienstleistungen für Kryptowährungseinheiten in Höhe des Preises der gekauften Waren oder Dienstleistungen.

Wichtig!

Einnahmen in Fremdwährungen (einschließlich Kryptowährungen) werden zu dem von der Polnischen Nationalbank am letzten Geschäftstag vor dem Tag der Einnahmenerhebung bekannt gegebenen durchschnittlichen Wechselkurs der Fremdwährungen in polnische Zloty umgerechnet (in Artikel 11a Absatz 1 des PIT Gesetz).

Gefahren im Zusammenhang mit dem Handel mit Kryptowährungen

Kryptowährungen werden derzeit in Polen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt. Außerdem werden sie nicht von der BFG garantiert oder von der NBP ausgegeben. Daher kann sich der Handel mit Kryptowährungen als äußerst riskante Investition erweisen.

Zu den häufigsten Bedrohungen gehören:

  • die Möglichkeit, das gesamte investierte Geld zu verlieren, z.B. durch einen Cyberangriff;

  • unbewusste Teilnahme am sogenannten Finanzpyramide,

  • häufige Änderungen der Kryptowährungspreise, die zu einem schnellen Geldverlust in der "Wallet" führen können,

  • unwissentlich an Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung teilnehmen (durch die Anonymität der Ausgabe einer bestimmten Kryptowährung).

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass der Handel mit Kryptowährungen zu vielen finanziellen Problemen (einschließlich der beschriebenen Bedrohungen) und steuerlichen Problemen (fehlende genaue gesetzliche Regelungen) beitragen kann. Obwohl es den Anschein hat, dass die Regeln für die Abwicklung des Kryptowährungshandels ziemlich klar dargestellt sind, gibt es immer noch viele Fragen, die bei den Steuerzahlern Zweifel aufkommen lassen, und daher entscheiden sich viele von ihnen, einen Antrag auf Erteilung individueller Auslegungen zu stellen.