Vollbuchhaltung – wann muss ein Unternehmer darauf umsteigen?

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Jeder Unternehmer ist verpflichtet, über den wirtschaftlichen Betrieb seines Unternehmens Buch zu führen. Wie sie registriert werden, hängt jedoch stark von der Rechtsform des Unternehmens und dem erzielten Jahreseinkommen ab. Steuerpflichtige können ihre Geschäfte mit der vereinfachten Buchführung (KPiR, Pauschalbetrag) oder der vollständigen Buchführung tätigen. Es gibt jedoch Situationen, in denen der Unternehmer verpflichtet ist, von der vereinfachten auf die vollständige Buchführung umzustellen. Prüfen Sie, wann eine vollständige Buchführung für einen Unternehmer obligatorisch wird.

Wer kann die vereinfachte Buchführung nutzen?

Die vereinfachte Buchführung richtet sich an natürliche Personen, Personengesellschaften bürgerlichen Rechts natürlicher Personen, Kollektivgesellschaften natürlicher Personen und Personengesellschaften, deren Einkünfte aus dem Vorjahr den Gegenwert von EUR 2.000.000 in polnischer Währung nicht überschritten haben. Die kleine Buchführung unterscheidet sich von der vollständigen Buchführung dadurch, dass sie viel weniger detaillierte Aufzeichnungen erfordert. Der Unternehmer muss in der Regel nur ausführen:

  • Verzeichnis des Anlagevermögens,
  • Aufzeichnungen über den Kilometerstand des Fahrzeugs,
  • Umsatzsteuerregister für Verkäufe und Käufe - bei aktiven Umsatzsteuerzahlern,
  • Einnahmen- und Ausgabenbuch - bei Besteuerung mit Steuertarif oder Abgeltungssteuer,
  • Einkommensnachweis - im Falle einer Pauschalbesteuerung der erfassten Einnahmen.

Derzeit kann ein Unternehmer, der eine vereinfachte Buchführung durchführt, eine der drei Besteuerungsformen verwenden:

  1. Einnahmen- und Ausgabenbuch - der Unternehmer kann zwischen zwei Arten der Besteuerung wählen: allgemeine Regeln - 17% oder 32% (wenn der Betrag von 85.528 PLN überschritten wird) oder eine Pauschalsteuer - 19%. Das Erwerbseinkommen wird versteuert. Als Einkommen werden hier Einnahmen abzüglich Kosten verstanden. Darüber hinaus ist der Unternehmer, wenn die Steuer nicht zur Zahlung kommt, nicht verpflichtet, sie nirgendwo zu melden.
  2. Pauschalbetrag für registrierte Einnahmen - besteht in der Zahlung eines bestimmten Steuersatzes, der von der Art der Geschäftstätigkeit abhängt. Die Steuer wird nur auf das Einkommen berechnet. Denn bei der Wahl dieser Besteuerungsform kann der Unternehmer die Vorschusshöhe nicht um die mit der Tätigkeit verbundenen Kosten, sondern nur um die Krankenversicherung (7,75 %) und den Sozialbeitrag kürzen. Darüber hinaus ist zu beachten, dass der Steuerpflichtige, um diese Besteuerungsform nutzen zu können, die Umsatzgrenze von EUR 2.000.000 für das Vorjahr nicht überschreiten darf.
  3. Lohnsteuerkarte - diese Form der Besteuerung kann von einer kleinen Gruppe von Unternehmern verwendet werden. Es besteht darin, die Steuer in einer bestimmten Höhe an das Finanzamt zu zahlen. Die Höhe wird vorab vom Leiter des zuständigen Finanzamtes festgelegt, dem der Steuerpflichtige unterliegt. Der Steuerbetrag wird anhand mehrerer Faktoren berechnet. Dazu zählen unter anderem: der Umfang der Geschäftstätigkeit, die Zahl der Beschäftigten und die Einwohnerzahl der Stadt, in der das Unternehmen betrieben wird.

Unternehmer, die die Lohnsteuerkarte verwenden möchten, müssen ein in Art. 23 Sek. 1. des Gesetzes über die pauschale Einkommensteuer auf bestimmte Einkünfte natürlicher Personen.

Vollständige Buchführung – Wann sollten Sie auf die vereinfachte Buchführung verzichten?

Unternehmer, die bisher eine vereinfachte Buchführung geführt haben und sich entschieden haben, ihre Tätigkeit in eine handelsrechtliche Kapitalgesellschaft (Aktien- und Kommanditgesellschaft) oder eine Personenhandelsgesellschaft (Kommanditgesellschaft auf Aktien und Kommanditgesellschaft auf Aktien) umzuwandeln, müssen auf volle Bücher umstellen, besteht für diese Tätigkeiten eine Buchführungspflicht. Starten Sie eine kostenlose 30-tägige Testphase ohne Bedingungen!

Darüber hinaus Unternehmer, deren Nettoeinnahmen aus dem Verkauf von Waren, Produkten und Finanzgeschäften den Gegenwert von 2 Mio das Jahr, für das die vollständige Rechnungslegung gilt. . Die Umsatzgrenze im Jahr 2020 beträgt 8.746.800 PLN, d. h. 2.000.000 EUR × 4,3734 PLN / EUR (durchschnittlicher NBP-Wechselkurs vom 1. Oktober 2019 - Tabelle Nr. 190 / A / NBP / 2019). Die Umsatzgrenze im Jahr 2021 beträgt 9.030.600 PLN, d. h. 2.000.000 EUR × 4.5153 PLN / EUR (durchschnittlicher NBP-Wechselkurs vom 1. Oktober 2020 - Tabelle Nr. 192 / A / NBP / 2020). Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ein Unternehmer, der eine vereinfachte Buchführung geführt hat, aber im Vorjahr die oben genannte Grenze überschritten hat oder das oben genannte Unternehmen führt oder führen wird, verpflichtet ist, die Buchhaltung nach vollständigen Büchern zu führen. Daraus resultieren erhöhte Pflichten in Bezug auf die Aufzeichnung des Geschäftsbetriebs des Unternehmens. Der Unternehmer ist verpflichtet, alle wirtschaftlichen Vorgänge aufzuzeichnen, d. h. die sogenannten Rechnungsbücher zu führen, zu denen gehören:

  • Protokolle,
  • Hauptbuch,
  • Hilfsbücher,
  • Umsatz- und Saldenabrechnungen von Hauptbuchkonten und Salden von Nebenbuchkonten,
  • Liste der Vermögenswerte und Schulden (Inventar).

Darüber hinaus muss der Unternehmer auch einen Jahresabschluss erstellen, der Folgendes umfasst: Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, einleitende Informationen zum Bericht sowie zusätzliche Informationen und Erläuterungen.