PIT 37 Schritt für Schritt – wie füllt man das Formular richtig aus?

Dienstleistungssteuer

Natürliche Personen, die kein Gewerbe betreiben, zahlen ebenso wie Unternehmer unterjährig Einkommensteuervorschüsse. Dies geschieht durch den Arbeitgeber, der die Steuer im Namen der Arbeitnehmer an das Finanzamt abführt. Die endgültige Abrechnung mit dem Finanzamt aller in einem bestimmten Jahr erzielten Einnahmen (ausgewiesen im vom Arbeitgeber erstellten PIT 11) erfolgt nur in der jährlichen Steuererklärung PIT 37, die bis zum 30. April des Folgejahres eingereicht wird. Prüfen Sie Schritt für Schritt, wie Sie PIT 37 ausfüllen!

Wer muss die jährliche Steuererklärung PIT 37 einreichen?

Die PIT 37-Erklärung ist eine der beliebtesten jährlichen Steuererklärungen von Steuerzahlern, die Einkommen erzielen, inkl. im Rahmen eines Arbeitsvertrages, Mandatsvertrags und einer bestimmten Aufgabe sowie Einkünfte aus einer Alters- und Invalidenrente oder Krankengeld der Sozialversicherungsanstalt. In der jährlichen Steuererklärung PIT 37 werden die Einkünfte nur mit dem Steuertarif auf Grundlage der Sätze besteuert:

  • 17,75 % und 32 % (auf den Überschuss von 85 528) PLN für 2019,
  • 17 % und 32 % für 2020.

Steuerpflichtige, die nach allgemeinen Grundsätzen besteuertes Einkommen beziehen, z. B. aus einem Arbeitsvertrag und privater Miete, die mit einem Pauschalbetrag auf das ausgewiesene Einkommen besteuert werden, müssen jährlich zwei Steuererklärungen abgeben: PIT 37 (Abrechnung von Einkünften aus einem Arbeitsvertrag) und PIT 28 ( Abrechnung von Einkünften aus privater Pacht). Das Ausfüllen der jährlichen Steuererklärung PIT 37 erfolgt auf der Grundlage der vom Arbeitgeber erhaltenen PIT-11 und / oder PIT 11A und / oder PIT-40A, die von den in einem bestimmten Jahr erzielten Einkommensquellen abhängen.

Sowohl PIT 11 / 11A als auch PIT 40A veranschaulichen die Werte der Einnahmen, Kosten, Sozialversicherungsbeiträge und Vorschüsse, die während des Jahres im Verhältnis zu den Einnahmen aus einer bestimmten Quelle eingenommen wurden. Die auf den Unterlagen ausgewiesenen Beträge werden dann auf die entsprechenden Positionen der Jahreserklärung übertragen.

In der jährlichen Steuererklärung PIT 37 haben die Steuerpflichtigen die Möglichkeit, die erzielten Einkünfte unabhängig oder gemeinsam mit ihrem Ehegatten (für das Jahr, in dem sie während des gesamten Steuerjahres verheiratet waren) abzurechnen. Aufgrund der Tatsache, dass PIT 37 zur Abrechnung von Einkünften nach allgemeinen Grundsätzen verwendet wird, ist dies nicht der Fall, wenn der Ehegatte in einem bestimmten Jahr Einkünfte aus anderen Quellen bezogen hat - aufgrund einer mit einer Abgeltungsteuer, einer Steuerkarte oder einem registrierten Pauschalbetrag besteuerten Geschäftstätigkeit - möglich, sich gemeinsam auf PIT 37 . niederzulassen Ein Steuerpflichtiger, der eine nach allgemeinen Grundsätzen besteuerte Geschäftstätigkeit ausübt, kann mit seinem Ehegatten in der jährlichen Steuererklärung PIT 36 abrechnen.

PIT 37 Schritt für Schritt ausfüllen

Wenn Sie PIT 11 / 11A oder PIT 40A (je nach Einnahmequelle) haben, können Sie mit dem Ausfüllen der PIT 37-Erklärung beginnen, da auf dieser Grundlage einzelne Posten der Erklärung ausgefüllt werden. Das Formular ist gemäß den folgenden Anweisungen auszufüllen:

  • Artikel 1 und 2 - In diesen Feldern müssen der Steuerpflichtige und sein Ehepartner ihre Pesel-Nummern angeben. Wird der Steuerpflichtige einzeln (ohne Ehegatten) verrechnet, nur Position 1.
  • Artikel 5 - Dieses Feld gibt das Jahr an, auf das sich die Abrechnung bezieht.
  • Artikel 6 - gibt die Form der Siedlung des Steuerpflichtigen an - ob es sich um eine individuelle Siedlung (Punkt 1) handelt, gemeinsam mit einem Ehegatten, mit dem er das ganze Jahr verheiratet ist und mit dem der Steuerpflichtige gemeinschaftliches Vermögen hat (Punkt 2), Witwer und Witwen (Punkt 3) oder Alleinerziehende (Punkt 4).
  • Artikel 7 und 8 - Dieses Feld wird zusätzlich geprüft, wenn ein Steuerpflichtiger oder Ehegatte mit Steuerort im Ausland in einem bestimmten Jahr auf dem Gebiet Polens besteuertes Einkommen erzielt hat.

 

Teil A - es zeigt das Finanzamt, an das die Steuererklärung gerichtet ist, passend zum Wohnort des Steuerpflichtigen / der Ehegatten. Wechseln Steuerpflichtige im Laufe des nächsten Jahres ihren Wohnsitz, ist die zuständige Behörde diejenige, die am letzten Tag des abzurechnenden Kalenderjahres war. Neben dem Finanzamt sollten Sie auch den Zweck der Abgabe Ihrer Steuererklärung angeben. Dies kann die Einreichung oder Berichtigung einer bereits eingereichten Steuererklärung sein (auch die Art der Berichtigung ist anzugeben).


Teil B - Dieser Teil muss vom Steuerpflichtigen und dem Ehegatten (sofern vorhanden) mit Angaben zur Person und Anschrift unter Angabe ihres aktuellen Wohnsitzes (zum Zeitpunkt der Abgabe der Steuererklärung) ergänzt werden.

Teil C - gilt für Einkünfte, die von der Steuererhebung gemäß Art. 21 Sek. 1, Nr. 148, u. a. Einkünfte aus dem Dienstverhältnis, Arbeitsverhältnis, Hausarbeit, kooperativen Arbeitsverhältnis und Mandatsverträgen, die der Steuerpflichtige bis zum Alter von 26 Jahren erhält, bis zu einem Betrag von höchstens 85.528 PLN im Steuerjahr.

Teil D - gilt für die Einkünfte oder Verluste, die der Steuerpflichtige/Ehepartner in einem bestimmten Jahr erzielt hat, einschließlich der Höhe der im Steuerjahr vereinnahmten Vorschüsse.Die Werte werden basierend auf den von den Zahlern erhaltenen Erklärungen in die entsprechenden Felder eingegeben, dh PIT 11, PIT 11A, PIT 40A, IFT-1 / IFT-1R und PIT-R.

Es sei daran erinnert, dass ein Steuerpflichtiger, der vom Zahler keine Informationen über die erhaltenen Einkünfte und die eingezogenen Vorschüsse (zusammen mit den Beträgen der für den Steuerpflichtigen eingezogenen ZUS-Beiträge) für ein bestimmtes Jahr erhält, nicht von der Verpflichtung zur Abrechnung befreit ist . Geht die PIT nicht fristgerecht ein, kann der Arbeitnehmer den Arbeitgeber schriftlich mahnen oder die Angelegenheit dem Finanzamt melden. Sie können auch eine jährliche Steuererklärung mit geschätzten Werten einreichen und nach Erhalt des PIT korrigieren, mit einem Hinweis in der Begründung, dass das Dokument nicht innerhalb der geltenden Frist eingereicht wird. Teil E - Beinhaltet alle möglichen Abzüge vom erhaltenen Einkommen. Zu diesen Abzügen zählen Sozialbeiträge (nur vom Steuerpflichtigen im abzurechnenden Jahr gezahlt - sie wurden nicht in die Kosten einbezogen), Abzüge vom Einkommen gemäß Anhang PIT / O, Teil B, Zinsermäßigungen gemäß Anhang PIT / D Teil B .1

Der Posten im Zusammenhang mit der Zinsvergünstigung wird nur von Steuerpflichtigen ausgefüllt, die aufgrund erworbener Rechte von der Möglichkeit Gebrauch machen, von ihrem Einkommen die Rückzahlung von Zinsen für ein Darlehen, das in den Jahren 2002-2006 für den Eigenbedarf gewährt wurde, abzuziehen. Um diese Entlastung in Anspruch nehmen zu können, muss der Steuerpflichtige in Polen unbeschränkt steuerpflichtig sein. Teil F - enthält Berechnungen des Steuerbetrags nach dem Steuertarif, d. h. 17,75 % (für 2019 und 17 % für 2020) und 32 % des Überschusses über 85.528 PLN. Der steuerpflichtige Betrag ist der Betrag der Einkünfte abzüglich der in Teil D angegebenen Kosten, abzüglich etwaiger Abzüge von den in Teil E der Steuererklärung ausgewiesenen Einkünften.

Bei einem Steuerpflichtigen, der gemeinsam mit seinem Ehegatten abrechnet, werden die gesamten Einnahmen, Kosten und Abzüge für die Steuerberechnung berücksichtigt. Dementsprechend umfasst der Steuertarif das Gesamteinkommen der Ehegatten bei gleichzeitiger Anwendung einer doppelten Grenze, d. h. 17,75 % (17 % für 2020) und 32 % über 171.056 PLN. Teil G - dieser Teil gibt die Krankenversicherungsprämie des Steuerpflichtigen und des Ehegatten (sofern vorhanden) und die Abzüge für die Wohnung (sofern der Steuerpflichtige Anspruch darauf) in einem bestimmten Jahr an.

Teil H - der zu zahlende oder zu erstattende Betrag der Einkommensteuer wird nach vorheriger angemessener Abzüge angegeben.

Teil I - Steuerpflichtige, die aufgrund unzureichender Einkünfte den Kinderabsetzbetrag nicht in vollem Umfang in Anspruch nehmen konnten, können in diesem Teil der Steuererklärung den nicht kompensierten Wert für die Erstattung ausweisen.

Die Höhe der Erstattung des nicht in Anspruch genommenen Kindergeldes darf den Betrag der abzugsfähigen Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge abzüglich der in der Steuererklärung abgezogenen Prämien nicht übersteigen. Teil J - Dieser Teil wird durch Steuerpflichtige ergänzt, die in einem bestimmten Jahr Einkünfte aus Zinsen und diskontierten Wertpapieren, aus Dividenden und anderen Einkünften aus Gewinnbeteiligungen juristischer Personen oder aus Beteiligungen an Kapitalfonds erzielt haben.

Teil K - Steuerpflichtige, die zur Zahlung der fälligen Steuer verpflichtet sind, können beschließen, 1 % der Steuer an eine ausgewählte gemeinnützige Organisation zu überweisen. Dann können sie in diesem Teil der Aussage die KRS-Nummer der ausgewählten Organisation und den überwiesenen Betrag angeben.

Teil L - wird verwendet, um zusätzliche ergänzende Informationen bezüglich des spezifischen Ziels für das übertragene 1 % bereitzustellen.

Teil M - enthält Informationen über die Anzahl und Art der Anhänge, die der Erklärung hinzugefügt werden.

Teil N - Wenn die Steuererklärung eine Steuerüberzahlung zeigt, können Sie in diesem Teil ein Girokonto oder bei einer genossenschaftlichen Sparkassen- und Kreditgenossenschaft (SKOK) angeben, an die die Rückerstattung erfolgen soll.

Teil O - Wenn der Steuerpflichtige oder Ehepartner (sofern vorhanden) Inhaber einer Großfamilienkarte ist, kreuzen Sie diese Informationen an.

Teil P - dieser Teil ist vom Steuerpflichtigen und dem Ehegatten (bei gemeinsamer Ansiedlung) oder der zur Abgabe der Steuererklärung bevollmächtigten Person zu unterzeichnen. Bei elektronischer Zusendung müssen diese Felder nicht ausgefüllt werden.

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PIT 37 Abrechnung - Zusammenfassung

Aufgrund der in einem bestimmten Jahr erzielten Einnahmen, die nach allgemeinen Grundsätzen besteuert werden, reichen die Steuerpflichtigen die jährliche Steuererklärung PIT 37 ein. Die Frist für die Einreichung der Steuererklärung ist der 30. April des Folgejahres (wenn der 30 Feiertag, die Frist wird auf den nächsten Werktag verschoben). Ergibt die jährliche Steuererklärung die zu entrichtende Steuer, ist diese ebenfalls bis zum 30. April zu entrichten.

Jährliche Abrechnungen erfolgen auf der Grundlage von Formularen, die vom Zahler (der Stelle, die während des Jahres PIT im Namen des Steuerzahlers abwickelt), dh PIT-11, PIT-40A / 11A, IFT-1 / IFT-1R und PIT- R (je nach Einnahmequelle). Die angegebenen Formulare sind vom Zahler bis Ende Februar des Folgejahres für das Vorjahr einzureichen. Sie geben Auskunft über die Höhe der im Laufe des Jahres erhobenen und an das Finanzamt abgeführten Einkommensteuervorauszahlungen einschließlich der Sozialversicherungsbeiträge.

Das ausgefüllte PIT 37 Schritt für Schritt gemäß den Anweisungen ist am letzten Tag des Steuerjahres, für das die Steuererklärung eingereicht wird, an das für den Wohnsitz des Steuerpflichtigen zuständige Finanzamt zuzustellen. Die häufigste Form der Einreichung von PIT 37 beim Finanzamt ist der elektronische Versand mit Hilfe spezieller Programme. PIT 37 kann auch per Post oder persönlich zugestellt werden. Außerdem wurde ab 2019 der Dienst „Ihr e-PIT“ ins Leben gerufen, dank dem das Finanzamt die Steuererklärung des Steuerpflichtigen mit dessen Zustimmung abwickelt. Die erstellte jährliche Steuererklärung ist auf dem Steuerportal – auf der Website des Finanzministeriums – verfügbar. Der Steuerpflichtige hat die Möglichkeit, ihn bis zum 30. April zu ändern. Nach diesem Datum gilt die Erklärung als angenommen, wenn sie nicht auf andere Weise eingereicht wurde.