Steuerschuld vs. Vorsteuer - Unterschied sehen

Dienstleistungssteuer

Ein aktiver Umsatzsteuerzahler ist verpflichtet, die aus den erzielten Einnahmen resultierende Verbindlichkeit, die sogenannte Ausgangssteuer, an das Finanzamt abzuführen. Die Vorsteuer steht in direktem Zusammenhang damit, was die Ausgangssteuer mindert. Diese beiden Konzepte werden oft verwechselt, es lohnt sich jedoch, sie genauer zu betrachten, da ihre Kenntnis dazu beitragen kann, günstige Finanzierungslösungen im Unternehmen einzuführen. Fälligkeit und Vorsteuer - sehen Sie, wie sie sich voneinander unterscheiden!

Steuerschuld – was ist das?

Die Ausgangsumsatzsteuer ist der Wert der Steuern, die sich aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen ergeben. Diese Steuer ist der Staatskasse "geschuldet". Die Höhe richtet sich nach dem Nettopreis und dem Mehrwertsteuersatz.

Mehrwertsteuer = Nettopreis * Mehrwertsteuersatz

Nach der allgemeinen Regel entsteht die Steuerpflicht mit der Lieferung der Ware oder der Erbringung der Dienstleistung. Ist hingegen vor der Lieferung die Vorauszahlung für die gesamte Bestellung oder einen Teil davon eingegangen, entsteht die Steuerpflicht am Tag des Eingangs dieser Gelder in angemessener Höhe.

Vorsteuer – was ist das?

Das polnische Recht erlaubt es Unternehmern, die Vorsteuer um die Vorsteuer zu reduzieren, die die Abgabe umfasst, die der Eigentümer des Unternehmens für die gekauften Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der ausgeübten Geschäftstätigkeit entrichtet.

Gemäß Art. 86 Sek. 2 Umsatzsteuergesetz beträgt die Höhe der Vorsteuer:

  • der Steuerbetrag, den der Unternehmer für den Kauf von Waren, Materialien oder Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Führung eines Unternehmens zahlen musste - die Steuer muss durch eine Rechnung bestätigt werden,

  • der sich aus dem Zolldokument und der Einfuhranmeldung ergebende Steuerbetrag - bei der Einfuhr der Ware,

  • pauschale Steuererstattung für den Erwerb landwirtschaftlicher Erzeugnisse im Zusammenhang mit der steuerpflichtigen Lieferung,

  • der Steuerbetrag für den innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen, die Lieferung von Gegenständen, für die gemäß Art. 17 Sek. 1 Nummer 5 oder 7 ist der Steuerpflichtige sein Käufer und die Erbringung von Dienstleistungen, für die gemäß Art. 17 Sek. 1 Punkt 4 oder 8 ist der Steuerpflichtige der Empfänger. In diesem Fall kann die erhobene Vorsteuer in das Umsatzsteuerregister eingetragen werden.

Wer hat Anspruch auf Vorsteuerabzug?

Das Recht auf Vorsteuerabzug steht nicht jedem zu. Dieses Privileg steht aktiven Mehrwertsteuerzahlern zur Verfügung. Es kann jedoch nicht von Unternehmen verwendet werden, die keine Geschäftstätigkeit ausüben, und Unternehmen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Darüber hinaus gilt die Bestimmung nicht für alle Transaktionen. Bei Kosten, die nicht im Zusammenhang mit der ausgeübten Geschäftstätigkeit stehen, ist der Steuerabzug grundsätzlich nicht möglich. Der Gesetzgeber listet auch bestimmte Ereignisse auf, die nicht zu einer Minderung der Ausgangssteuer berechtigen - dazu gehören unter anderem Kauf von Unterkunfts- und Verpflegungsdienstleistungen.

Starten Sie eine kostenlose 30-tägige Testphase ohne Bedingungen!

Fällige und aufgelaufene Steuern - Abzugsdatum

Die Steuerabzugsfrist liegt in der Regel innerhalb der Frist des Rechnungseingangs. Es ist wichtig, die Bedeutung des Eingangszeitpunkts und nicht der Ausstellung der Rechnung hervorzuheben, da diese Konzepte oft verwechselt werden. Die Frist für den Vorsteuerabzug gilt auch für einen der drei aufeinanderfolgenden Abrechnungszeiträume (bei monatlichen Umsatzsteuerabrechnungen) bzw. zwei aufeinanderfolgende Abrechnungszeiträume (bei vierteljährlichen Umsatzsteuerabrechnungen).

Beispiel 1.

Ein Unternehmer, der ein aktiver Mehrwertsteuerzahler ist und monatlich JPK_V7M-Dateien einreicht, erhielt die Rechnung im September.

Daher wird ihm das Recht zum Vorsteuerabzug von dieser Rechnung im September oder in einem der drei aufeinanderfolgenden Abrechnungszeiträume, also Oktober, November oder Dezember, eingeräumt.

Beispiel 2.

Ein Unternehmer, der ein aktiver Mehrwertsteuerzahler ist und vierteljährliche JPK_V7K-Dateien einreicht, hat die Rechnung im September erhalten.

Der Unternehmer ist berechtigt, im September, also im dritten Quartal oder im vierten Quartal oder im ersten Quartal des nächsten Steuerjahres, die Mehrwertsteuer von dieser Rechnung abzuziehen.

Eine Überschreitung der angegebenen Fristen führt dazu, dass der Steuerabzug in der aktuellen Periode nicht möglich ist und der Wert der Transaktion als Nettobetrag im Einnahmen- und Ausgabenbuch gebucht wird. Es ist jedoch möglich, die Rechnung in dem Monat zu buchen, in dem der Vorsteuerabzug fällig war, und dann die zuvor eingereichte JPK_V7-Datei zu korrigieren

Andererseits kann ein pauschal zahlender Steuerzahler dasselbe tun wie ein Steuerzahler, der zu allgemeinen Bedingungen abgerechnet hat: die Rechnung in dem Monat buchen, in dem der Mehrwertsteuerabzug fällig war, und dann die Datei JPK_V7 korrigieren oder die Transaktion gar nicht buchen .

Zusammenfassend ergibt sich nach der allgemeinen Regel das Recht, die Vorsteuer um den Betrag der Vorsteuer zu mindern, in der Abrechnung für den Zeitraum, in dem die Steuerpflicht in Bezug auf die vom Steuerpflichtigen erworbenen oder eingeführten Gegenstände und Dienstleistungen entstanden ist, jedoch nicht früher als bei der Abrechnung für den Zeitraum, in dem der Steuerpflichtige eine Rechnung erhalten hat. Somit ist der Unternehmer verpflichtet, zwei Termine zu überwachen: den Wareneingang bzw. die Anerkennung der erbrachten Leistung und das Eingangsdatum der Rechnung.