Das Recht zum Spendenabzug in der jährlichen Steuererklärung

Dienstleistungssteuer

Steuerpflichtige, die auf dem Gebiet Polens Einkünfte erzielen, müssen bis Ende April des Folgejahres eine jährliche Steuererklärung abgeben, in der die im vorangegangenen Kalenderjahr erzielten Einkünfte beglichen werden. Anlässlich der Jahresabrechnung hat der Steuerpflichtige das Recht, Spenden zu gemeinnützigen Zwecken abzuziehen.

Was ist eine Spende?

Gemäß Art. 888 § 1 BGB verpflichtet sich der Schenker durch einen Schenkungsvertrag, dem Beschenkten auf Kosten seines Vermögens eine unentgeltliche Leistung zu erbringen.

Die folgenden kostenlosen Leistungen stellen keine Spende dar:

  1. wenn sich die Verpflichtung zur unentgeltlichen Leistung aus einer durch andere Bestimmungen des Kodex geregelten Vereinbarung ergibt,

  2. wenn jemand auf ein Recht verzichtet, das er noch nicht erworben hat oder das er in der Weise erworben hat, dass im Falle seines Verzichts das Recht als nicht erworben gilt.

Die Spendererklärung sollte in Form einer notariellen Urkunde eingereicht werden. Der ohne dieses Formular geschlossene Schenkungsvertrag wird jedoch wirksam, wenn die versprochene Leistung erbracht wurde.

Die Spende ist steuerpflichtig

Spenden sind aufgrund des Einkommensteuergesetzes von den steuerlich abzugsfähigen Kosten ausgenommen und unterliegen auch nicht der Einkommensteuer. Es sollte jedoch daran erinnert werden, dass der Empfänger die Erbschafts- und Schenkungssteuer in der dem Gegenstand angemessenen Höhe entrichten muss.

Gemäß Art. 1 Abs. 1 des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes unterliegt diese Steuer dem Erwerb durch natürliche Personen von:

  1. Dinge, die sich auf dem Territorium Polens befinden,

  2. Eigentumsrechte, die auf dem Territorium Polens ausgeübt werden.

Die Verpflichtung zur Besteuerung der erhaltenen Spende entsteht im Zeitpunkt des Erwerbs der Sache durch Schenkung, dh am Tag der Abgabe einer notariellen Erklärung des Spenders und im Falle des Vertragsabschlusses ohne Einhaltung der vorgeschriebenen Form entsteht die Steuerpflicht der entgegengenommenen Spende im Zeitpunkt der Leistungszusage (ein solcher Fall kann eintreten, wenn aufgrund des Spendengegenstandes Vorschriften eine besondere Form für die Erklärungen beider Parteien erfordern) .

Ein weiterer Zeitpunkt der Besteuerung einer Spende ist der Erwerb einer Spende auf Antrag des Spenders. Die Verpflichtung zur Besteuerung dieser Spende entsteht mit Durchführung der Bestellung.

Wann ist das Recht zum Spendenabzug?

Gemäß Art. Gemäß § 26 Abs. 1 Nr. 9 des Einkommensteuergesetzes ist es möglich, im Steuerjahr den Wert von Spenden bis zu 6 % des Einkommens vom Einkommen abzuziehen.

Für welche Körperschaften ist die Spende abzugsfähig?

Gemäß Art. 26 Sek. 1 Ziff. 9 des Einkommensteuergesetzes und gem. 3 Sek. 2 und 3 des Gesetzes über Gemeinnützigkeit und Freiwilligenarbeit können Spenden an Nichtregierungsorganisationen bis zu einer Höhe von 6 % vom Einkommen abgezogen werden, einschließlich:

  1. Nicht-Unternehmen des öffentlichen Finanzsektors, Forschungsinstitute, Banken und Wirtschaftsrechtsgesellschaften, die juristische Personen des Staates oder der Kommune sind,

  2. nicht operativ tätig, um einen Gewinn zu erzielen,

  3. juristische Personen oder Organisationseinheiten ohne Rechtspersönlichkeit, denen durch gesondertes Gesetz Rechtsfähigkeit verliehen wird, einschließlich Stiftungen und Vereine,

  4. juristische Personen und Organisationseinheiten, die auf der Grundlage der Bestimmungen über das Verhältnis des Staates zur katholischen Kirche in der Republik Polen, über das Verhältnis des Staates zu anderen Kirchen und religiösen Vereinigungen und über die Garantien der Gewissens- und Religionsfreiheit tätig sind, wenn ihre gesetzlichen Ziele die Durchführung von gemeinnützigen Tätigkeiten umfassen,

  5. Verbände der kommunalen Gebietskörperschaften,

  6. soziale Genossenschaften,

  7. Aktiengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Sportvereine, die nicht mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben werden und alle Einkünfte der Umsetzung gesetzlicher Ziele zuordnen und den Gewinn nicht zur Verteilung an ihre Aktionäre, Aktionäre und Arbeitnehmer verwenden.

Spenden für bestimmte Zwecke ermöglichen dem Steuerpflichtigen nur den Abzug vom Einkommen

Spenden überwiesen an:

  1. zum Zwecke der religiösen Anbetung,

  2. Blutspende, die von ehrenamtlichen Blutspendern auf der Grundlage des Gesetzes über den öffentlichen Blutdienst durchgeführt wird, in Höhe des Produkts der in den Verordnungen gemäß Art. 11 Sek. 2 dieses Gesetzes und Liter gespendetes Blut oder eine entsprechende Menge seiner Bestandteile, berechnet nach Art. 8 dieses Gesetzes,

  3. zu gemeinnützigen Zwecken, einschließlich:

  • Sozialhilfe, Unterstützung des Familien- und Pflegesystems,

  • kostenlose Rechtsberatung,

  • Aktivitäten zur beruflichen und sozialen Integration und Wiedereingliederung von Menschen, die von sozialer Ausgrenzung bedroht sind,

  • Wohltätigkeitsarbeit,

  • Erhaltung und Verbreitung der nationalen Tradition,

  • Aktivitäten für nationale und ethnische Minderheiten und eine Regionalsprache,

  • Aktivitäten zur Integration von Ausländern,

  • Gesundheitsschutz und Gesundheitsförderung, einschließlich medizinischer Tätigkeiten,

  • Aktivitäten für Behinderte,

  • Förderung der Beschäftigung und beruflichen Aktivierung von arbeitslosen und von Kündigung bedrohten Personen,

  • Aktivitäten für die Gleichberechtigung von Frauen und Männern,

  • Aktivitäten für Menschen im Rentenalter,

  • Aktivitäten zur Unterstützung der wirtschaftlichen Entwicklung, einschließlich der Entwicklung des Unternehmertums,

  • Aktivitäten zur Unterstützung der Entwicklung von Technologie, Erfindungsreichtum und Innovation,

  • Aktivitäten zur Unterstützung der Entwicklung von Gemeinden und lokalen Gemeinschaften,

  • Wissenschaft, Hochschulbildung, Bildung, Bildung und Erziehung,

  • Aktivitäten für Kinder und Jugendliche, einschließlich Erholung für Kinder und Jugendliche,

  • Kultur, Kunst, Schutz von Kulturgütern und nationalem Erbe,

  • Unterstützung und Verbreitung der Körperkultur,

  • Ökologie und Tierschutz und Schutz des Naturerbes,

  • Tourismus und Sehenswürdigkeiten,

  • öffentliche Ordnung und Sicherheit,

  • Staatsverteidigung und die Aktivitäten der Streitkräfte der Republik Polen,

  • Förderung und Schutz der Menschenrechte und Freiheiten und bürgerlichen Freiheiten sowie Aktivitäten zur Unterstützung der Entwicklung der Demokratie,

  • kostenlose Bürgerberatung,

  • Rettung und Katastrophenschutz,

  • Hilfe für Opfer von Katastrophen, Naturkatastrophen, bewaffneten Konflikten und Kriegen im In- und Ausland,

  • Verbreitung und Schutz der Verbraucherrechte,

  • Aktivitäten für die europäische Integration und die Entwicklung von Kontakten und Kooperationen zwischen den Gesellschaften,

  • Förderung und Organisation des Ehrenamtes,

  • der polnischen Diaspora und den Polen im Ausland helfen,

  • Aktivitäten zugunsten von Veteranen und unterdrückten Menschen,

  • Aktivitäten zugunsten von Veteranen und verletzten Veteranen,

  • Förderung der Republik Polen im Ausland,

  • Aktivitäten für Familie, Mutterschaft, Elternschaft, Förderung und Schutz der Kinderrechte,

  • Bekämpfung von Süchten und sozialen Pathologien,

  • Revitalisierung.

Spenden an kirchliche Wohltätigkeits- und Betreuungsaktivitäten werden zu 100 % vom Einkommen abgezogen

Der Steuerpflichtige kann vom Einkommen Spenden für kirchliche Wohltätigkeits- und Pflegetätigkeiten abziehen, die in voller Höhe, sogar bis zu 100 % des erzielten Einkommens, abgezogen werden können.

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Notwendige Dokumentation zur Bestätigung der Spende

Die erforderliche Dokumentationspflicht, die den Abzug der geleisteten Spende ermöglicht, ist:

  1. im Falle einer Geldüberweisung einen Zahlungsnachweis auf das Zahlungskonto des Empfängers zu haben,

  2. eine vom Empfänger ausgestellte Spendenquittung haben,

  3. einen Nachweis über die angefallenen Aufwendungen für den Erwerb des Spendengegenstandes vorlegen

  4. bei Blutspendern eine Bescheinigung der Organisationseinheit, die die Blutentnahmeaufgaben wahrnimmt

  5. Erhalt eines Berichts über die Verwendung der Spende für kirchliche Wohltätigkeits- und Betreuungstätigkeiten, den der Empfänger innerhalb von zwei Jahren nach Erhalt der Spende an den Spender überweisen muss.

Spendenabzug in der jährlichen Steuererklärung

Der Abzug von Spenden sollte in den PIT-37- und PIT-36-Auszügen erfolgen, indem der PIT-O-Anhang hinzugefügt wird, um alle dem Steuerzahler zustehenden Abzüge und Erleichterungen einzubeziehen. Andererseits können Steuerpflichtige, die ihr Einkommen pauschal besteuert haben, nur 100 % ihres Einkommens von Spenden für wohltätige Zwecke und Pflege abziehen.