Übernachtungskosten neu abrechnen – das ist wissenswert

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Die Weiterberechnung der Übernachtungskosten besteht darin, den Auftragnehmern die Kosten für die Übernachtung in Rechnung zu stellen, wenn diese im Zusammenhang mit der Ausführung von Aufträgen für sie stehen. Finden Sie heraus, wie Sie eine solche Transaktion abwickeln können.

Kosten neu abrechnen – wie funktioniert das in der Praxis?

Die erneute Rechnungsstellung ist der Weiterverkauf von Waren (oder Dienstleistungen), die der Steuerpflichtige zuvor erworben hat, an einen Dritten im Rahmen einer zwischen den Parteien der Transaktion geschlossenen Vereinbarung. Bei diesem konkreten Weiterverkauf fügt der Steuerzahler in der Regel keine eigene Marge hinzu. Bitte beachten Sie jedoch, dass die erneute Rechnungsstellung selbst nicht durch einen Rechtsakt geregelt ist. Sie können sich auf Art. 8 Sek. 2a UStG, wonach ein Steuerpflichtiger, der im eigenen Namen, aber für einen Dritten handelt, an der Erbringung von Dienstleistungen teilnimmt, wird davon ausgegangen, dass der Steuerpflichtige diese Dienstleistungen erhalten und erbracht hat. In der Regel wird bei der erneuten Rechnungsstellung derselbe Mehrwertsteuersatz auf die ursprüngliche Kaufrechnung angewendet.

Weiterverrechnung der Übernachtungskosten als steuerlich abzugsfähige Kosten

Steuerlich abzugsfähige Kosten können Ausgaben sein, die anfallen, um Einkommen zu erzielen oder eine Einkommensquelle zu erhalten oder zu sichern. Die Ausnahmen von dieser Regel sind in Art. 23 des Einkommensteuergesetzes. In den meisten Fällen kann die erneute Rechnungsstellung über Nacht als steuerlich abzugsfähige Kosten anerkannt werden.

Nachberechnung der Übernachtungskosten und Vorsteuerabzug

Die Mehrwertsteuer kann nicht von den Beherbergungsleistungen abgezogen werden. Dies steht im Einklang mit Art. 88 (1) (4) (a) des Umsatzsteuergesetzes. Die Steuerkosten sind der Bruttobetrag auf der Kaufrechnung. Wenn der Steuerpflichtige Beherbergungsleistungen erwirbt und weiterverkauft, hat er das Recht, denselben Mehrwertsteuersatz anzuwenden, der auf der ursprünglichen Kaufrechnung angegeben ist.

Neuabrechnung von im Ausland erworbenen Beherbergungsleistungen

Es sei daran erinnert, dass es sich bei den außerhalb Polens gekauften Unterkunftsdienstleistungen nicht um den Import von Dienstleistungen handelt. Wenn wir Rechnungen in ausländischer Währung haben, müssen wir diese zum durchschnittlichen Wechselkurs der Polnischen Nationalbank am letzten Werktag vor dem Tag der Kostenanrechnung umrechnen.

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Neuabrechnung von Unterkunftskosten und Einnahmen

Der Gewinn aus der Weiterberechnung der Übernachtungskosten ist ein Einkommen aus der Geschäftstätigkeit. Betriebseinkünfte entstehen in der Regel im Zeitpunkt der Lieferung der Sache, des Schutzrechtsverkaufs oder der Leistungserbringung oder Teilleistung der Leistung, spätestens jedoch am:

  • eine Rechnung ausstellen oder

  • Zahlung von Forderungen.

Ebenso werden Einnahmen aus der erneuten Rechnungsstellung generiert, wenn die erneute Rechnung ausgestellt wird. Dies wird durch steuerliche Auslegungen bestätigt (IPTPB3 / 423-258 / 11-4 / KJ, IPPB3 / 423-207 / 12-2 / EŻ)

 

Wichtig!

Wenn neu in Rechnung gestellte Beherbergungsleistungen mit der Erbringung anderer Dienstleistungen verbunden sind und diese ergänzen, richtet sich der Mehrwertsteuersatz nach dem Mehrwertsteuersatz der Grundleistung.

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