Abrechnung des vom Arbeitsamt erhaltenen Zuschusses

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Menschen mit Arbeitslosenstatus entscheiden sich oft aufgrund attraktiver Unterstützungsangebote von Ämtern für die Selbstständigkeit. Die meisten von ihnen versuchen, beim Arbeitsamt einen Zuschuss für die Gewährung einmaliger Mittel aus dem Arbeitsfonds für die Existenzgründung zu erhalten. Im folgenden Artikel erklären wir Ihnen anhand eines Beispiels, wie der Zuschuss vom Arbeitsamt abgerechnet wird.

Zuschuss vom Arbeitsamt – wie bereiten Sie sich vor?

Ein zukünftiger Unternehmer, der beim Arbeitsamt einen Zuschuss beantragt, muss zunächst den Status eines Arbeitslosen und das Profil I oder II haben. Positiv wird das Förderprofil II bewertet. Darüber hinaus ist sie verpflichtet, entsprechende Unterlagen, insbesondere einen Antrag auf Förderung aus dem Arbeitsfonds zur Existenzgründung für Arbeitslose, zu erstellen. Ein großer Vorteil für das Arbeitsamt ist es, dem Antrag einen vorbereiteten Businessplan beizufügen, einen eigenen Beitrag zu haben oder Unterlagen zur Bestätigung der Ausbildung in Bezug auf das Profil der übernommenen Tätigkeit anzugeben. Obwohl diese Unterlagen (außer dem Antrag selbst) nicht erforderlich sind, können sie zur positiven Prüfung des Antrags beitragen. Die Wartezeit auf eine Entscheidung ist gesetzlich nicht geregelt, daher kann der Steuerpflichtige, wenn er die Formalitäten zuverlässig erledigt, innerhalb weniger Wochen eine Entscheidung erwirken. Die Wartezeit hängt auch von der Effizienz der Bearbeitung der akzeptierten Dokumente durch das jeweilige Arbeitsamt ab.

Vertrag mit dem Arbeitsamt – welche Informationen enthält er?

Wenn das Arbeitsamt den Antrag auf Förderung aus dem Arbeitsfonds für die Aufnahme einer Erwerbstätigkeit für Arbeitslose positiv begutachtet hat, wird mit ihm eine Vereinbarung geschlossen. Sie regelt unter anderem Themen wie:

  • die Höhe der gewährten Mittel - der Wert des Zuschusses;
  • Bankkonto, auf das Gelder aus dem Zuschuss überwiesen werden sollen;
  • eine Angabe der Rechtsgrundlage, auf der die Mittel gewährt werden;
  • Angabe des Datums, bis zu dem die Unterlagen über den Zuschuss vom Arbeitslosen aufzubewahren sind;
  • die Verpflichtung des Arbeitslosen, unter anderem:
  1. Bereitstellung eines Bankauszugs, der den Tag des Eingangs der Gelder aus dem von PUP bereitgestellten Arbeitsfonds bestätigt,
  2. Führung eines Unternehmens für einen Zeitraum von mindestens 12 Monaten ab Aufnahme der Geschäftstätigkeit,
  3. Verwendung der erhaltenen Mittel entsprechend ihrer Verwendungszwecke und nach der detaillierten Aufstellung der Ausgaben,
  4. Vorlage einer Abrechnung über erhaltene Mittel nach detaillierter Aufwandsaufstellung nebst Erklärung, ob dem Arbeitslosen ein Anspruch auf Vorsteuerabzug bzw.
  5. während des Kontrollbesuchs so vorzeigen, dass ihre Identifizierungsgegenstände und -geräte, die aus Mitteln des Arbeitsfonds für die Aufnahme der Tätigkeit erworben wurden, erworben werden können,
  6. finden Sie an der Hauptadresse oder an einem im Vertrag angegebenen zusätzlichen Geschäftsort, der im Rahmen der Mittel des Arbeitsfonds erworben wurde, um die Aktivität von Objekten und Geräten zu beginnen,
  7. PUPs ermöglichen, einen Überwachungsbesuch durchzuführen, um die ordnungsgemäße Vertragserfüllung zu bewerten,
  8. keine Beschäftigung aufnehmen und keinen Antrag auf Einstellung der Geschäftstätigkeit für die im Vertrag festgelegte Dauer stellen
  9. innerhalb der im Vertrag festgelegten Frist zur Aushändigung einer Bescheinigung der ZUS und des Finanzamtes über die Führung eines Gewerbes und die Sozialversicherungspflicht für die Ausübung dieser Tätigkeit eine schriftliche Erklärung über die Aufnahme in den Finanzkreislauf, die Nichtaufnahme einer Beschäftigung für die genannte Frist und eine Erklärung der Mehrwertsteuerrückerstattung (in einer Situation, in der wir im Vertrag den Abzug / die Rückgabe angegeben haben);
  • Faktoren, die zum Verlust des Anspruchs auf einen Zuschuss und damit zur Rückgabepflicht führen.

Es ist festzustellen, dass diese Vereinbarung die Pflichten des Arbeitslosen, der sich für die Inanspruchnahme der Beihilfe entschieden hat, sowie die Faktoren, die den Verlust des Beihilfeanspruchs verursachen, detailliert regelt. Darüber hinaus lohnt es sich, die Anhänge zum Vertrag zu lesen und sorgfältig zu studieren. Die oben genannten Inhalte, die im Mustervertrag zur Gewährung einmaliger Mittel aus dem Arbeitsfonds für die Existenzgründung enthalten sind, können je nach den vom Arbeitsamt verabschiedeten Formeln unterschiedlich formuliert sein.

Abrechnung des vom Arbeitsamt erhaltenen Zuschusses

Im Rahmen des mit dem Arbeitsamt abgeschlossenen Fördervertrages ist der Unternehmer verpflichtet, dem Arbeitsamt die Abrechnung der erhaltenen Mittel standardmäßig innerhalb von 2 Monaten ab Aufnahme der wirtschaftlichen Tätigkeit gemäß der angegebenen Aufwandsbeschreibung vorzulegen durch den Steuerpflichtigen im Anhang zum Vertrag. Er muss auch eine Erklärung abgeben, in der er sich zum Recht (oder Fehlen) zur Minderung des geschuldeten Steuerbetrags um den Vorsteuerbetrag bekennt, Unterlagen über die Auszahlung der erhaltenen Kofinanzierung (wie Rechnungen oder Rechnungen) zusammen mit Zahlungsbestätigung, Dokumente zur Bestätigung der Eintragung in die CEIDG, Bestätigung der Registrierung des Unternehmens als Umsatzsteuerpflichtiger (sofern erfolgt) und Meldung an die Sozialversicherungsanstalt.

Nachweis der Gewerbegründung und Anmeldung zur Umsatzsteuer / ZUS

Im Vertrag mit dem Arbeitsamt sind in der Regel akzeptierte Dokumente zur Bestätigung der Gewerbegründung und der Anmeldung zur Umsatzsteuer oder ZUS enthalten, die in der folgenden Tabelle aufgeführt sind.

Das Thema des Dokuments Eintritt in die CEIDG Registrierung zur Mehrwertsteuer Anmeldung bei der Sozialversicherungsanstalt
Bestätigungsdokument Ausdruck von der Website prod.ceidg.gov.pl oder firma.gov.pl VAT-5, VAT-R oder ein Ausdruck von der Website pfr.mf.gov.pl Formular ZUS ZUA oder ZUS ZZA (je nach Antragsform)

Die meisten Dokumente können über die Websites generiert werden. Um jedoch einen ZUS ZUA- oder ZUS ZZA-Ausdruck zu erstellen, ist ein Programm erforderlich, das dies ermöglicht.

Begleichung der durch einen Zuschuss finanzierten Ausgaben - Begleichung der erhaltenen Mittel

Ein Unternehmer, der den gewährten Zuschussbetrag auf dem Bankkonto erhalten hat, ist verpflichtet, diesen gemäß der detaillierten Kostenaufstellung in Form einer Anlage zum Vertrag auszugeben, in der er angegeben hat, welche Kosten ihm aufgrund der Kofinanzierung (in der Regel 30 Tage, um die Mittel auszugeben). Die Abrechnung soll in der Regel innerhalb von 2 Monaten ab Aufnahme der Geschäftstätigkeit erfolgen, d.h. einen Einkauf tätigen, die Kaufverpflichtung bezahlen und einen Antrag auf Abrechnung beim Arbeitsamt stellen.

Beispiel 1.
Zum Beispiel ein ausgefüllter Antrag auf Abrechnung von Käufen für einen Förderbetrag von 19 Tausend. PLN mit einem Unternehmer, der am 14. Oktober 2020 ein Unternehmen gegründet hat, ist in der folgenden Tabelle aufgeführt:

Nein. Art der angefallenen Ausgaben *

Rechnungen

Spezifikation Nr. Zahlungsformular Datum Summe

Nummer Position Der Umsatz Kosten entstehen (Tag der Zahlung) Mehrwertsteuer grob
1 Online-Buchhaltungspaket - 12 Monate FV 1 1 Online-Buchhaltungsprogramm Transfer 25.10.2020  26.10.2020 27,60 147,60
2 Multifunktionsgerät FV 10.01.2020 1 Drucker Debitkarte 28.10.2020 28.10.2020 216,73 1159,00
3 Laptop (Notebook) 99662 1 Laptop Transfer 28.10.2020 30.08.2020 1215,26 6499,00
4 Telefon 24891 1 Handy Transfer 29.10.2020 30.08.2020 744,05 3979,00
5 Stühle mit Tisch 8016 1 und 2 Stühle mit Tisch Debitkarte 29.10.2020 29.10.2020 426,34 2280,00
6 Bücherregal - Bücherregal 15/2020 1 Bücherregal - Bücherregal Debitkarte 31.10.2020 31.10.2020 186,80 999,00
7 Juristisches Informationsprogramm für das Jahr FS 10.01.2020 3 Rechtliches Informationsprogramm Debitkarte 31.10.2020 31.10.2020 736,07 3936,4

* Dieser Punkt in der Anwendung kann um Informationen erweitert werden, die zur Identifizierung des gekauften Geräts erforderlich sind, z.B. Marke, Typ, Modell, Herstellername, Symbol, Seriennummer.

In Fällen, in denen der Steuerpflichtige den erhaltenen Zuschuss nicht vollständig ausgibt, ist er verpflichtet, ihn innerhalb der im Vertrag festgelegten Frist zurückzugeben. Sie beträgt in der Regel 2 Monate ab dem Datum der Betriebsaufnahme. In der Regel sollte der Zuschuss gemäß den in der Spezifikation angegebenen Punkten ausgegeben werden. Die vom Steuerpflichtigen erworbenen Gegenstände und Ausrüstungen sollten sich an der Hauptadresse oder an einem im Vertrag angegebenen zusätzlichen Geschäftssitz befinden.

Abrechnung des vom Arbeitsamt erhaltenen Zuschusses auf der Grundlage der Mehrwertsteuer

Gemäß Art. 8 Sek. 2 Nr. 5 der Verordnung des Ministers für Familie, Arbeit und Sozialpolitik vom 14. Juli 2017 über die Erstattung von Kosten für die Ausrüstung oder die Nachrüstung eines Arbeitsplatzes aus dem Arbeitsfonds und die Gewährung von Mitteln für die Existenzgründung, den mit dem Arbeitsvertrag geschlossenen Vertrag Das Amt sollte einen Hinweis auf die Verpflichtung des Arbeitslosen enthalten, d. h. die Rückerstattung des Gegenwerts der abgezogenen oder zurückgegebenen, gemäß dem Gesetz (...) auf Waren und Dienstleistungen, Vorsteuer auf bezogene Waren und Dienstleistungen im Rahmen der gewährten Kofinanzierung, innerhalb von:

a) in der Kofinanzierungsvereinbarung festgelegt, jedoch nicht länger als 90 Tage ab dem Datum der Abgabe der Steuererklärung über die Steuern auf Waren und Dienstleistungen, aus der die Höhe der Vorsteuer auf diesem Konto hervorgeht - wenn die Erklärung für ein bestimmtes Abrechnungszeitraum den an das Finanzamt zu entrichtenden bzw. auf den nächsten Abrechnungszeitraum zu überweisenden Steuerbetrag angibt,
b) 30 Tage ab dem Tag, an dem das Finanzamt die Arbeitslosensteuer erstattet (...) Betrag zurückzugeben.

In diesem Zusammenhang ist der Arbeitslose verpflichtet, bei Abschluss einer Vereinbarung mit dem Arbeitsamt in der Vereinbarung oder Erklärung anzugeben, ob er berechtigt ist, den geschuldeten Steuerbetrag um den in der ausgewiesenen Ausgaben. Bei Vertragsabschluss durch einen Unternehmer, der ein aktiver Umsatzsteuerzahler ist, kann dieser in der Regel die Umsatzsteuer unabhängig von dem von ihm getätigten Kauf abziehen. Die abgezogene Mehrwertsteuer gemäß den obigen Ausführungen ist verpflichtet, innerhalb einer bestimmten Frist auf das im Vertrag angegebene Bankkonto des PUP zurückzuzahlen. Im Falle eines Unternehmers, der von der Mehrwertsteuerbefreiung profitiert (er wird sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren), gibt er auf der Erklärung an, dass er keinen Anspruch auf eine Minderung des Steuerbetrags hat. Daher ist er nicht verpflichtet, die Mehrwertsteuer an PUP zurückzugeben. Ein aktiver Umsatzsteuerpflichtiger kann grundsätzlich auf die Möglichkeit des Vorsteuerabzugs von entstandenen Aufwendungen verzichten, muss dies jedoch dem Arbeitsamt mitteilen. Es hängt jedoch von den von PUP formulierten Verträgen oder Erklärungen ab – ob auf ihnen der Verzicht auf das Vorsteuerabzugsrecht angegeben werden kann. Beispiel 2.

Der in Beispiel 1 genannte Unternehmer hat sich umsatzsteuerlich registriert. So hat er in der Erklärung gegenüber PUP angegeben, dass er sich verpflichtet hat, die Vorsteuer im Zusammenhang mit dem von ihm vorgenommenen Steuerabzug zu erstatten. Im Rahmen der Subvention erhielt er 19.000. PLN brutto, und von ihm getätigte Einkäufe unterliegen der Mehrwertsteuer von 23%. Ab welcher Höhe ist der Steuerpflichtige zur Erstattung der Mehrwertsteuer verpflichtet?

Der Steuerzahler ist verpflichtet, 3.552,85 PLN - [(19.000 x 23) / 123] zurückzuzahlen.

Abrechnung des vom Arbeitsamt erhaltenen Zuschusses aus dem Arbeitsfonds in den Buchführungsunterlagen

Ein Steuerpflichtiger, der Dienstleistungen, Gegenstände, Geräte oder Programme zu geschäftlichen Zwecken erworben und mit einem Zuschuss des Arbeitsamtes (aus dem Arbeitsfonds) finanziert hat, muss zunächst prüfen, ob es sich um steuerlich absetzbare Kosten handelt.

Wie aus den Bestimmungen des PIT-Gesetzes, nämlich Art. 23 Sek. 1 Unterpunkt 56: Sie gelten nicht als Kosten für die Erzielung von Einnahmen, Ausgaben und Kosten, die direkt aus den in Artikel 1 genannten Einnahmen (Einkünften) finanziert werden. 21 Sek. 1 Punkte 29b, 46, 47a, 47d, 116, 122, 129, 136 und 137.Es ist zu bemerken, dass in den oben genannten Artikel, die die Finanzierungsquellen angeben, wurde Paragraph 121 nicht erwähnt, der besagt, dass Folgendes einkommensteuerfrei ist: Einmalige Mittel, die für die Durchführung der in Art. 46 Sek. 1 Nummer 2 und 3 des Gesetzes vom 20. April 2004 über Beschäftigungsförderung und Arbeitsmarkteinrichtungen. Wurde der Zuschuss also nach Art. 46 Sek. 1 Nummer 2 des Gesetzes über Arbeitsförderung und Arbeitsmarkteinrichtungen, dann kann es sich um steuerlich absetzbare Kosten handeln. Art. 46 Sek. 1 Nummer 2 des Gesetzes über Beschäftigungsförderung und Arbeitsmarkteinrichtungen
Der Gouverneur des Arbeitsfonds kann dem in Artikel 2 genannten Arbeitslosen oder Arbeitssuchenden einen Zuschuss gewähren. 49 Punkt 7, einmalige Mittel für die Gründung eines Unternehmens, einschließlich der Kosten für Rechtsbeistand, Beratungen und Beratungsleistungen im Zusammenhang mit der Ausübung dieser Tätigkeit, in der im Vertrag festgelegten Höhe, jedoch nicht mehr als das 6-fache des Durchschnittsgehalts. Das obige Vorgehen wird durch zahlreiche Einzelinterpretationen bestätigt. Diese Position wurde unter anderem in der individuellen Auslegung des Direktors der Steuerkammer in Bydgoszcz vom 21. Januar 2015, Az. ITPB1 / 415-1086 / 14 / AK, in dem Sie lesen können:

In Anbetracht der vorstehenden Bestimmungen ist darauf hinzuweisen, dass die Gelder, die der Antragsteller vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit vom Arbeitsamt erhält, die für den Kauf von Geräten, Werkzeugen und Materialien bestimmt sind, gemäß Art. 21 Sek. 1 Punkt 121 des Einkommensteuergesetzes. Daher unterliegen die erhaltenen Gelder nicht der persönlichen Einkommensteuer. Zusammenfassend sind im Falle des Antragstellers Aufwendungen für die Anschaffung von nicht zum Anlagevermögen gehörenden Wirtschaftsgütern, dh Betriebsmitteln, Werkzeugen, Hilfsmitteln und Materialien, die aus Mitteln des Arbeitsamtes anfallen, direkt als steuerlich abzugsfähige Kosten anrechenbar der ausgeübten Geschäftstätigkeit. Ausnahme ist der Kauf von Sachanlagen und immateriellen Vermögensgegenständen, denn nach Art. 23 Sek. 1 Nr. 45 PIT-Gesetz: Zu den abzugsfähigen Kosten zählen nicht die Abschreibungen für den Verbrauch von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten, die mit einem Zuschuss finanziert wurden (dh wenn die Mittel für deren Erwerb in irgendeiner Form an den Steuerpflichtigen zurückgezahlt wurden) . Beispiel 3.

Bezugnehmend auf das vorstehende Beispiel zur Kostenabrechnung (die Tabelle mit dem Abschluss des Antrags auf Abrechnung der getätigten Käufe) ist darauf hinzuweisen, dass der Unternehmer, der von der Beihilfe profitiert hat, diese in die Kosten einbeziehen kann, da sie gemäß gewährt wurde die in Art. 46 Sek. 1 Nummer 2 des Gesetzes über Beschäftigungsförderung und Arbeitsmarkteinrichtungen. Daher sieht die Buchung von Einkäufen wie folgt aus:

  • Online-Buchhaltungspaket - 12 Monate - direkt in den steuerlich abzugsfähigen Kosten (Sp. 13 KPiR "Sonstige Aufwendungen")
  • Multifunktionsgerät - direkt in den steuerlich absetzbaren Kosten (Sp. 13 der KPiR "Sonstige Ausgaben")
  • Laptop (Notebook) - da der Unternehmer den Kauf in das Anlageregister eingetragen hat, werden Abschreibungen nicht in den Steueraufwand berücksichtigt
  • Telefon - da der Unternehmer den Kauf als geringwertiges Anlagevermögen qualifiziert hat, kann der Kauf in der Regel direkt in den steuerlich abzugsfähigen Kosten erfasst werden (Sp. 13 der KPiR „Sonstige Aufwendungen“)
  • Stühle mit Tisch - direkt steuerlich absetzbare Kosten (Sp. 13 der KPiR "Sonstige Ausgaben")
  • Eine Vitrine für Bücher - ein Regal - direkt in den steuerlich absetzbaren Kosten (Sp. 13 der KPiR "Sonstige Ausgaben")
  • Juristisches Informationsprogramm für ein Jahr - direkt in den steuerlich absetzbaren Kosten (Sp. 13 der KPiR "Sonstige Ausgaben"), da die Ausgaben sich auf den Erwerb des Zugangs zum Programm für 1 Jahr beziehen.

Falsche Abrechnung des Zuschusses vom Arbeitsamt - Folgen

Obwohl der vom Arbeitsamt erhaltene Zuschuss nach Ablauf des Vertrages nicht zurückerstattet wird, ist ein vertragswidriger Unternehmer verpflichtet, ihn mit Zinsen zurückzuzahlen. Im Vertrag mit dem Arbeitsamt sind die Umstände anzugeben, die es dem Steuerpflichtigen erforderlich machen, den Zuschuss mit Zinsen zurückzuzahlen. Standardfaktoren umfassen, sind aber nicht beschränkt auf:

  • Betrieb eines Unternehmens für einen Zeitraum von weniger als 12 Monaten,
  • PUP Informationen über Umstände einzuholen, die darauf hindeuten, dass die Bedingungen, die zum Erhalt der betreffenden Subvention berechtigen, nicht erfüllt sind,
  • einen Kontrollbesuch frustrieren oder behindern,
  • Verletzung sonstiger vertraglicher Pflichten,
  • der Steuerpflichtige die mit dem Zuschuss erworbenen Geräte oder Gegenstände nicht an dem im Vertrag angegebenen Geschäftssitz hatte oder benutzte.

In der Standardvereinbarung gilt als Datum der Rückzahlung des Zuschusses mit Zinsen 30 Tage ab dem Datum der Zustellung der von PUP ausgestellten Vorladung.

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Abrechnung des vom Arbeitsamt erhaltenen Zuschusses aus dem Arbeitsfonds im System wFirma.pl

Im System wFirma.pl werden Gegenstände oder Dienstleistungen, die von einem aktiven Mehrwertsteuerzahler aus Zuschüssen des Arbeitsamtes, finanziert aus dem Arbeitsfonds, gekauft werden, in einer Situation, in der sie steuerlich absetzbare Kosten darstellen können, nach folgendem Schema gebucht:
- falls ein Vorsteuerabzug erklärt wurde: AUSGABEN »RECHNUNG» HINZUFÜGEN »MWST-RECHNUNG, wobei als Art der Ausgabe SONSTIGE AUSGABEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER GESCHÄFTSTÄTIGKEIT wählen und die restlichen Daten gemäß Rechnung vervollständigen und speichern.
- falls kein Vorsteuerabzug erklärt wurde: AUSGABEN »RECHNUNG» HINZUFÜGEN »RECHNUNG (OHNE MWST.), wobei als Art der Ausgaben SONSTIGE AUSGABEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER GESCHÄFTSTÄTIGKEIT wählen und die restlichen Daten gemäß der Eingangsrechnung vervollständigen.

Beim Kauf eines Geräts, das als Anlagevermögen in einem Unternehmen verwendet wird, gilt jedoch ein anderes Verfahren (da Abschreibungen auf Sachanlagen, die aus Zuschüssen erworben wurden, keine steuerlich abzugsfähigen Kosten darstellen können). Um dann den Kauf einer solchen Anlage zu buchen, folgen Sie folgendem Pfad: AUSGABEN »RECHNUNG» MWST-RECHNUNG / RECHNUNG (OHNE MWST.), wobei die Art der Ausgaben KAUF VON ANLAGEVERMÖGEN lauten sollte und ergänzen Sie die Daten gemäß der Rechnung. Außerdem ist es notwendig, die Funktion (die Option sollte leer sein) AUTOMATIK abzuwählen. KONTORECHNUNG. Dadurch wird der gekaufte Artikel abgeschrieben, die Abschreibungskosten stellen jedoch keine steuerlich abzugsfähigen Kosten dar. Daher wird die Rechnung nur dann in das Umsatzsteuerregister eingetragen, wenn die Abrechnung mit Vorsteuerabzugsrecht erfolgt.