Online-Verkauf von Büchern bei Amazon - Steuerfragen

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Internetausgaben werden zu einer immer beliebter werdenden Form der Buchveröffentlichung. Die Idee des sogenannten E-Books besteht darin, dass der Autor, nachdem er ein Buch geschrieben hat, dieses in einer elektronischen Version über Internetportale veröffentlicht, die auf diese Art von Aktivität spezialisiert sind. Der bekannteste von ihnen ist Amazon. Der Online-Verkauf von Büchern und die Frage der Einkommensbesteuerung auf diesem Konto erfordert zunächst einen Hinweis auf das Einkommensteuergesetz.

Einnahmen aus der Veröffentlichung eines Buches

Einkünfte aus der Veröffentlichung eines Buches sind nach dem Einkunftskatalog des Einkommensteuergesetzes als Einkünfte aus Eigentumsrechten zu qualifizieren (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 PIT-Gesetz). Erwähnenswert ist auch der Inhalt von Art. 18 PIT-Gesetz, wonach als Einkünfte aus Schutzrechten insbesondere Einkünfte aus Urheber- und verwandten Schutzrechten im Sinne gesonderter Regelungen, Rechte an erfinderischen Designs, Rechte an der Topographie integrierter Schaltkreise, Marken und dekorative Gestaltungen anzusehen sind , einschließlich bezahlter Verkauf dieser Rechte.

Bei der Veröffentlichung von Büchern über ein Internetportal handelt es sich um die Vergabe einer Lizenz für ein literarisches Werk. Eine solche Situation gibt dem Eigentümer des Portals das Recht, Bücher des Autors zu verkaufen.

Die Lizenzierung ist im Gesetz über das Urheberrecht und verwandte Schutzrechte geregelt. Im Lichte von Art. 17 oben des Gesetzes hat der Urheber das ausschließliche Recht, das Werk zu nutzen und über es in allen Verwertungsbereichen zu verfügen sowie auf eine Vergütung für die Werknutzung. Allerdings ist nach Art. 41 Sek.2 des Gesetzes umfasst der Vertrag über die Übertragung von Schutzrechten oder der Vertrag über die Nutzung des Werkes, im Folgenden Lizenz genannt, die darin ausdrücklich genannten Nutzungsbereiche. Abschließend ist hervorzuheben, dass gemäß Art. 43 Sek. 1 des Gesetzes, wenn aus dem Vertrag nicht hervorgeht, dass die Übertragung der wirtschaftlichen Rechte des Urhebers oder die Lizenzvergabe unentgeltlich war, hat der Urheber Anspruch auf eine Vergütung.

Zusammenfassend ist festzuhalten, dass der Gewinn aus der Veröffentlichung des Buches auf Internetportalen (z .

Online-Verkauf von Büchern - Besteuerungsmethode

Erfolgte die Veröffentlichung von E-Books über das polnische Internetportal, wäre das Portal verpflichtet, monatliche Steuervorauszahlungen einzuziehen und diese am Jahresende in der PIT-11-Information gesammelt auszuweisen.

Erfolgt die Veröffentlichung jedoch unter Beteiligung ausländischer Vermittler, so sind neben den polnischen Steuervorschriften auch die vorliegenden Sachverhalte im Hinblick auf internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zu analysieren.

In Standardverträgen werden Einkünfte aus einer Lizenz für literarische Werke als sog Lizenzgebühren. Im Lichte internationaler Standardvereinbarungen, die in Übereinstimmung mit den Richtlinien der OECD-Konventionen entwickelt wurden, versteht man unter Lizenzgebühren jede Art von Gebühren, die für die Nutzung oder das Recht zur Nutzung von Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken gezahlt werden, einschließlich Urheberrecht an Filmen und Tonbändern, die von Rundfunk- und Fernsehanstalten verwendet werden, Patente, Marken, Gebrauchs- und Dekorationsmuster, Dokumentation, Formeln, Produktionstechnologie, Informationen über industrielle, kommerzielle oder wissenschaftliche Erfahrungen oder Fähigkeiten (Know-how).

Wir analysieren die Regeln der Besteuerung von Lizenzgebühren am Beispiel des polnisch-amerikanischen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Gemäß Art. 13 Sek. 1 und Sek. 2 desselben Abkommens werden Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, in diesem anderen Vertragsstaat besteuert. In jedem Fall können solche Schulden auch in dem Land, in dem sie entstehen, und nach dessen Recht besteuert werden, jedoch darf die so erhobene Steuer 10 % des geschuldeten Bruttobetrags nicht übersteigen.

Infolgedessen muss ein in Polen unbeschränkt steuerpflichtiger Steuerpflichtiger (d. h. im Inland niedergelassen und hier ansässig) die aus einer solchen Transaktion erzielten Einkünfte im Inland nach dem geltenden Steuertarif abgerechnet werden. Darüber hinaus beträgt die von American Amazon erhobene Quellensteuer 10 %. Dies bedeutet jedoch nicht, dass der Steuerpflichtige die Steuer für die Erteilung der Lizenz für das Internetportal zweimal zahlen muss. Es gilt die Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Dies geschieht in der Weise, dass wir die Einnahmen aus Lizenzgebühren in den USA in Polen abrechnen und einen Teil der vom amerikanischen Portal eingezogenen und an das Finanzamt abgeführten Steuern von der uns erhobenen Abgabe abziehen an das polnische Finanzamt zu zahlen.

Beispiel 1.

Eine in Polen wohnhafte Person hat ein Buch geschrieben, das sie online veröffentlichen möchte. Dazu verkaufte sie die Lizenz zur Bereitstellung des Buches an das amerikanische Portal Amazon. Amazon hat eine Quellensteuer in Höhe von 10 % der Lizenzgebühr auf Lizenzgebühren erhoben. Nehmen wir der Einfachheit halber an, dass der von Amazon eingezogene Steuerbetrag 3.000 PLN beträgt. Die Vergütung für die erteilte Lizenz ist auch verpflichtet, den polnischen Steueransässigen vor dem Finanzamt abzurechnen. Die erzielten Einkünfte werden nach dem Steuertarif besteuert, d. h. mit einem Satz von 18 % bzw. 32 %. Nehmen wir für das Beispiel an, dass die polnische Einkommensteuer 7.000 PLN beträgt. Infolgedessen wird die polnische Steuer um die im Ausland gezahlte Steuer reduziert, um eine Doppelbesteuerung derselben Einkommensquelle zu vermeiden. Dies bedeutet, dass sich die zu zahlende Steuer letztendlich auf 4.000 PLN belaufen wird.