Rabatte in der jährlichen Steuererklärung - Liste mit Erläuterung

Dienstleistungssteuer

Die jährliche PIT-Erklärung ist von allen Steuerpflichtigen abzugeben, die im Steuerjahr Einkünfte erzielt haben. Sie können Steuergutschriften nutzen, um Ihre Steuerlast zu senken oder eine größere Steuerrückerstattung zu erhalten. Ihr Katalog ist im PIT-Gesetz streng definiert. Sie können Ihr Einkommen oder Ihre Steuern reduzieren. Prüfen Sie in der jährlichen Steuererklärung, welche Freibeträge Ihnen zustehen!

Rabatte in der jährlichen Steuererklärung - Arten

Internet-Erleichterung

Nur Steuerpflichtige, die nach dem Steuertarif abrechnen und einen Pauschalbetrag auf die verbuchten Einnahmen zahlen, können die Internet-Steuererleichterung nutzen. Aufwendungen für die Internetnutzung dürfen nur dann vom Einkommen abgezogen werden, wenn sie nicht als steuerlich abzugsfähige Aufwendungen im Rahmen der Geschäftstätigkeit ausgewiesen wurden. Diese Entlastung steht Steuerpflichtigen, die Abgeltungssteuer zahlen, nicht zu. Sie ist von der Steuerbemessungsgrundlage abzugsfähig.

Die Internet-Steuererleichterung steht Steuerpflichtigen zur Verfügung, die sie bisher nicht genutzt haben und Steuerpflichtigen, die sie bei der Abrechnung der Jahressteuererklärung 2017 erstmals genutzt haben.

Der abzugsfähige Betrag ist begrenzt – der Höchstbetrag, um den der Steuerpflichtige sein Einkommen reduzieren kann, beträgt 760 PLN pro Person.

Ein Steuerpflichtiger, der die Internet-Steuererleichterung in Anspruch nehmen möchte, muss Dokumente vorlegen, die diese Ausgaben bestätigen. Sie müssen insbesondere enthalten: Identifikationsdaten des Käufers und Verkäufers des Internetzugangsdienstes, die Art der erworbenen Dienstleistung und die Höhe der Zahlung.

Entlastung für ein Kind

Der Kinderfreibetrag ist eine weitere Kategorie von Freibeträgen, die steuerlich absetzbar sind. Sie steht einem Kind zu, für das der Steuerpflichtige:

  • ausgeübte elterliche Sorge,

  • als Erziehungsberechtigter fungierte, wenn das Kind mit ihm zusammenlebte,

  • durch die Ausübung der Funktion einer Pflegefamilie aufgrund eines Gerichtsbeschlusses oder einer mit dem Starost geschlossenen Vereinbarung betreut werden.

Ermäßigungen werden für jeden Kalendermonat des Steuerjahres gewährt, in dem der Steuerpflichtige die oben genannten Tätigkeiten ausgeübt hat, und hängt von der Anzahl der minderjährigen Kinder ab.

Diese Rabatte sind nicht begrenzt, im Falle eines minderjährigen Kindes beträgt der monatliche Wert 92,67 PLN, vorausgesetzt, dass:

  • das Einkommen des Steuerpflichtigen, der während des gesamten Steuerjahres verheiratet war, und seines Ehegatten im Steuerjahr 112.000 PLN nicht überstiegen,

  • das Einkommen des unverheirateten Steuerpflichtigen, auch für einen Teil des Steuerjahres, im Steuerjahr 56.000 PLN nicht überstieg; eine Ausnahme von dieser Regel ist ein allein erziehender Steuerpflichtiger, für den die Einkommensgrenze 112.000 PLN beträgt.

Bei zwei minderjährigen Kindern beträgt die monatliche Steuerermäßigung in der jährlichen Steuererklärung 92,67 PLN für jedes von ihnen.

Bei drei oder mehr minderjährigen Kindern - der Betrag:

  • 92,67 PLN für das erste bzw. zweite Kind,

  • 166,67 PLN für das dritte Kind,

  • 225 PLN für das vierte und jedes weitere Kind.

Entlastung der Rehabilitationskosten

Das Rehabilitationsgeld in der PIT-Vereinbarung kann wie in den Vorjahren von Steuerpflichtigen in Anspruch genommen werden, die behindert sind oder folgende behinderte Personen unterhaltsberechtigt haben: Ehepartner, eigene und adoptierte Kinder, zur Erziehung aufgenommene ausländische Kinder, Stiefkinder, Eltern, Eltern des Ehegatten, Geschwister, Stiefvater, Stiefmutter, Schwiegersohn und Schwiegertochter - wenn das Einkommen dieser Behinderten im Steuerjahr 12.357,60 PLN nicht übersteigt.

Voraussetzung für den Abzug von Rehabilitationskosten ist, dass die betroffene Person:

  1. Entscheidungen über die Qualifizierung durch die Zuerkennungsgremien zu einem der 3 in gesonderten Reglementen genannten Behinderungsgrade oder

  2. eine Entscheidung über die Gewährung einer Rente wegen vollständiger oder teilweiser Arbeitsunfähigkeit, einer Ausbildungsrente oder einer Sozialrente oder

  3. ein aufgrund gesonderter Vorschriften ausgestellter Behindertenausweis einer Person unter 16 Jahren.

Ausgaben für Rehabilitationszwecke und Ausgaben im Zusammenhang mit der Erleichterung der Ausübung lebenswichtiger Tätigkeiten, die im Steuerjahr von einem Steuerpflichtigen, der eine behinderte Person ist, oder einem Steuerpflichtigen, der von einer behinderten Person abhängig ist, anfallen, sind vom Einkommen abzugsfähig.

Rehabilitationskosten sind Aufwendungen für:

  • Anpassung und Ausstattung von Wohnungen und Wohngebäuden entsprechend den Bedürfnissen aufgrund von Behinderung,

  • Anpassung von Kraftfahrzeugen an die aus Behinderung resultierenden Bedürfnisse,

  • Kauf und Reparatur von individuellen Geräten, Geräten und technischen Werkzeugen, die für die Rehabilitation und die Ermöglichung der Ausübung von Lebensaktivitäten erforderlich sind, entsprechend den Bedürfnissen, die sich aus der Behinderung ergeben, mit Ausnahme von Haushaltsgeräten,

  • Erwerb von Veröffentlichungen und Schulungsmaterialien (Hilfsmittel), je nach Bedarf, der sich aus der Behinderung ergibt,

  • Zahlung für den Aufenthalt in einem Rehabilitationscamp,

  • Vergütung für die Behandlung in einer Kureinrichtung, für einen Aufenthalt in einer medizinischen Rehabilitationseinrichtung, Pflege- und Behandlungseinrichtungen sowie Pflege- und Betreuungseinrichtungen sowie Vergütung für Rehabilitationsbehandlungen,

  • Zahlung für Führer für Blinde der 1. oder 2. Behindertengruppe und Personen mit Bewegungsbehinderungen, die in die 1. Behindertengruppe aufgenommen wurden, in Höhe von höchstens 2.280 PLN im Steuerjahr,

  • Führung eines Blindenhundes durch Blinde der 1. oder 2. Behindertengruppe und Personen mit Bewegungsbehinderungen - in Höhe von höchstens 2.280 PLN im Steuerjahr,

  • häusliche Krankenpflege für einen behinderten Menschen während einer chronischen Krankheit, die die Bewegung unmöglich macht, und Betreuungsdienste für behinderte Menschen der 1. Behinderungsgruppe,

  • Bezahlung eines Gebärdensprachdolmetschers,

  • Sommercamps und Camps für behinderte Kinder und Jugendliche und Kinder von behinderten Menschen unter 25 Jahren,

  • Medikamente - in Höhe der Differenz zwischen den tatsächlichen Ausgaben in einem bestimmten Monat und dem Betrag von 100 PLN, wenn ein Facharzt feststellt, dass eine behinderte Person bestimmte Medikamente (dauerhaft oder vorübergehend) einnehmen sollte,

  • bezahlter, notwendiger Transport für die notwendigen medizinischen und rehabilitativen Behandlungen: eine behinderte Person - Krankenwagen für den medizinischen Transport, eine behinderte Person der Behinderungsgruppe I oder II und behinderte Kinder bis 16 Jahre - auch mit anderen Transportmitteln als Krankenwagen für sanitären Transport,

  • Benutzung eines Personenkraftwagens, der sich im Besitz oder Miteigentum eines Behinderten oder eines Steuerpflichtigen befindet, der von einem Behinderten oder behinderten Kindern unter 16 Jahren unterhaltsberechtigt ist - der Höchstbetrag des Abzugs in einem Steuerjahr beträgt 2.280 PLN,

  • Kostenpflichtige Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln im Zusammenhang mit dem Aufenthalt: in Rehabilitationslagern, in Kureinrichtungen, therapeutischen Rehabilitations-, Pflege- und Behandlungseinrichtungen sowie in Pflege- und Betreuungseinrichtungen, in Ferienlagern und Lagern für behinderte Kinder und Jugendliche sowie Kinder von behinderten Menschen, die sind unter 25 Jahre alt.

Die oben genannten Rehabilitationskosten sind bei der Jahresabrechnung vom Einkommen abzugsfähig, wenn sie nicht aus Mitteln des betrieblichen Behindertenrehabilitationsfonds, des Landesfonds für Behindertenrehabilitation oder aus dem Mittel des Nationalen Gesundheitsfonds, des betrieblichen Sozialleistungsfonds oder in keiner Form an den Steuerpflichtigen zurückgezahlt wurden.

Wurden die Ausgaben aus diesen Mitteln (Mitteln) teilweise finanziert (mitfinanziert), wird die Differenz zwischen den entstandenen Ausgaben und dem aus diesen Mitteln (Mitteln) finanzierten (kofinanzierten) oder in irgendeiner Form zurückerstatteten Betrag abgezogen.

Die Höhe der Aufwendungen für Rehabilitationszwecke wird auf der Grundlage von Unterlagen festgelegt, die ihre Entstehung bestätigen.

Angefallene Aufwendungen für:

  • Zahlung für Führer durch Blinde der 1. oder 2. Behindertengruppe und Personen mit Bewegungsbehinderungen, die in die 1. Behindertengruppe aufgenommen wurden (auf Anfrage des Büros genügt die Angabe des Vor- und Nachnamens des Führers),

  • Führung eines Blindenführhundes durch Blinde der 1. oder 2. Behindertengruppe und Personen mit Bewegungsbehinderungen der 1. Behindertengruppe (auf Verlangen der Dienststelle genügt die Vorlage einer Bescheinigung über den Status eines Assistenzhundes),

  • die Benutzung eines Personenkraftwagens zum Pendeln zu den erforderlichen Rehabilitationsbehandlungen (auf Verlangen der Geschäftsstelle genügt die Vorlage eines Dokuments, das die Bestellung und die Durchführung der erforderlichen medizinischen und Rehabilitationsbehandlungen bestätigt).

Hier können Sie für das ganze Jahr Ausgaben von jedem dieser Titel in Höhe von höchstens 2.280 PLN abziehen.

Spende - Abrechnung in der jährlichen Steuererklärung

Gemäß den Bestimmungen des PIT-Gesetzes beträgt die Höhe der Spenden für die Zwecke:

  • angegeben in Art. 4 des Gesetzes über gemeinnützige Tätigkeiten, Nichtregierungsorganisationen und gemeinnützige Organisationen oder gleichwertige Organisationen, die in den Vorschriften über gemeinnützige Tätigkeiten in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union als Polen oder einem anderen Staat des Europäischen Wirtschaftsraums aufgeführt sind , gemeinnützige Tätigkeiten im Bereich öffentlicher Aufgaben durchführen, diese Ziele verwirklichen

  • religiöse Anbetung,

  • Blutspenden durch ehrenamtliche Blutspender gemäß dem Gesetz über den öffentlichen Blutdienst in Höhe eines Geldwerts für gespendetes Blut

- in Höhe der geleisteten Spende, höchstens jedoch in Höhe von 6% des Einkommens.

Somit darf der Gesamtbetrag der Steuererleichterung in der jährlichen Steuererklärung für Spenden den Betrag von 6 % der Einkünfte des Steuerjahres nicht übersteigen, mit der Ausnahme, dass der Abzug nicht vorgenommen wird für Spenden, die zu Gunsten von:

  • natürliche Personen,

  • juristische Personen und Organisationseinheiten ohne Rechtspersönlichkeit, die eine Geschäftstätigkeit ausüben, die in der Herstellung von Produkten der Elektronik-, Kraftstoff-, Tabak-, Spirituosen-, Wein-, Brauindustrie sowie anderer alkoholischer Produkte mit einem Alkoholgehalt über 1,5% und Produkten aus Edelmetalle oder unter Beteiligung dieser Metalle oder den Handel mit diesen Produkten.

Handelt es sich bei der Spende um mehrwertsteuerbesteuerte Gegenstände, so ist der Spendenbetrag der Wert der Gegenstände zuzüglich der Umsatzsteuer in dem den Betrag der Vorsteuer übersteigenden Teil, auf den der Steuerpflichtige Anspruch hat aufgrund dieser Spende nach den Vorschriften über die Steuer auf Waren und Dienstleistungen abzuziehen.