Mehrwertsteuer in einem anderen EU-Land bezahlt - Rückerstattungsprozess

Dienstleistungssteuer

Polnische Steuerpflichtige, die die Mehrwertsteuer auf die in einem anderen EU-Land gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstatten möchten, müssen einen Antrag beim polnischen Finanzamt stellen. Der gesamte Steuererstattungsprozess wird von vielen Umständen begleitet, die Sie kennen sollten, bevor Sie diesen Antrag einreichen.

Notwendige Unterlagen einzureichen

In einer Situation, in der ein polnischer Steuerpflichtiger eine Mehrwertsteuerrückerstattung für in einem anderen EU-Land gezahlte Mehrwertsteuer beantragt, muss er das Mehrwertsteuer-REF-Formular (derzeit in Version 4) einreichen. Es ist zu beachten, dass dem jeweiligen Formular folgende Dokumente / Daten beigefügt werden sollten:

  1. Kontonummer, auf die die Rückerstattung erfolgen soll (IBAN mit BIC-Nummer),

  2. Kontoname und Angaben zum Kontoinhaber,

  3. alle Rechnungen im Zusammenhang mit dem Kauf von Waren oder Dienstleistungen, die Auswirkungen auf die Steuerbemessungsgrundlage haben,

  4. Bankbestätigungen und sonstige Zahlungsnachweise für die gekaufte Ware oder Dienstleistung (inkl. ausländischer Mehrwertsteuer).

Wo und in welcher Form ist ein Antrag auf Mehrwertsteuererstattung zu stellen?

Der grundlegende Punkt bei der Einreichung des MWST-REF-Formulars besteht darin, dass es sowohl vom Steuerzahler als auch von seinem Vertreter eingereicht werden kann. Soll das Formular von einem Rechtsanwalt eingereicht werden, muss der Rechtsanwalt dem Finanzamt, bei dem der Antrag auf Umsatzsteuerrückerstattung gestellt wird, eine Vollmacht vorlegen. Beachtung!
Im Falle einer Rückerstattung der in einem anderen EU-Land gezahlten Mehrwertsteuer (VAT-REFUND-Verfahren) ist die Vollmacht UPL-1 nicht gültig. Der Steuerpflichtige ist verpflichtet, eine schriftliche Vollmacht zur Vertretung des Steuerpflichtigen im MWST-REFUND-Rückerstattungsverfahren vor dem Einreichen des MWST-REF-Formulars durch den Rechtsanwalt vorzulegen.

Die obige Vollmacht muss zwingend folgende Elemente enthalten:

  1. Ort und Datum der Ausstellung,

  2. Anschrift und Steueridentifikationsnummer des Antragstellers,

  3. Name und Anschrift des zuständigen Finanzamtes,

  4. Ausdruck - Vollmacht,

  5. Vor- und Nachname des bestellten Vertreters,

  6. Anschrift und Steueridentifikationsnummer des Vertreters,

  7. Umfang der erteilten Vollmacht.

Die Vorlage einer Vollmacht erfordert die Zahlung einer Stempelsteuer in Höhe von 17 PLN.

Ein weiteres Problem bei der Einreichung des VAT-REF-Formulars besteht darin, dass es nur in elektronischer Form über das e-Deklaracje-System eingereicht werden kann. Nach dem elektronischen Absenden des Formulars kann der Steuerpflichtige das UPO-Dokument herunterladen, das die Einreichung des Dokuments beim zuständigen Finanzamt bestätigt.

Anhänge zum Formular in Form von Scans von Originaldokumenten sind in das ZIP-Archiv zu packen und zusätzlich elektronisch an das MWST-REF-Formular anzuhängen. Mehr über die Einzelheiten zum Ausfüllen der Veröffentlichung auf: "Wie fülle ich das MWST-REF-Formular aus?".

Das betreffende MWST-REF-Formular ist an das zuständige Finanzamt zu senden für:

  1. eine natürliche Person, die aufgrund der Anschrift ein Gewerbe betreibt,

  2. Personen- und Kapitalgesellschaften aufgrund des Sitzes der Gesellschaft.

Fristen für den Prozess der Mehrwertsteuerrückerstattung

Der Antrag auf Mehrwertsteuererstattung für den Erwerb von Waren oder Dienstleistungen in einem anderen EU-Mitgliedstaat kann bis spätestens 30. September des Jahres gestellt werden, das auf das Jahr folgt, in dem die oben genannten Ausgaben entstanden sind. Es ist zu beachten, dass sie für eine Mindestdauer von 3 Monaten und eine Höchstdauer von 12 Monaten eingereicht werden kann.

Nach Eingang des VAT-REF-Antrags mit Anlagen prüft das polnische Finanzamt die formalen Voraussetzungen der eingereichten Unterlagen. Wenn alles in Ordnung ist, stellt es den Antrag innerhalb von 15 Tagen nach Eingang des Antrags beim ausländischen Finanzamt des Landes, in dem die Waren oder Dienstleistungen erworben wurden, das für die Möglichkeit der Beantragung einer Mehrwertsteuerrückerstattung für andere Steuerpflichtige als . zuständig ist häuslich, häuslich.

Das ausländische Finanzamt übersendet dem polnischen Steuerpflichtigen nach Prüfung des MWST-REF-Formulars mit Anhängen innerhalb von ca. 4 bis 8 Monaten nach Eingang des Antrags auf MWST-Rückerstattung die Entscheidung:

  1. bei negativer Prüfung des Antrags auf Mehrwertsteuererstattung - In diesem Fall werden in der Entscheidung die Gründe für die Ablehnung des Antrags zusammen mit einer Anweisung zum möglichen Rechtsbehelf gegen diese Entscheidung den zuständigen Behörden des Mitgliedstaats, in dem die Mehrwertsteuererstattung erfolgt, vorgelegt gemacht, oder

  2. bei positiver Prüfung des Antrags auf Mehrwertsteuerrückerstattung - in diesem Fall muss der polnische Steuerpflichtige die Rückerstattung des Mehrwertsteuerbetrags abwarten, den das Finanzamt des Staates der Mehrwertsteuerrückerstattung innerhalb von etwa 10 . auf das Konto des polnischen Steuerpflichtigen überweist Tage ab dem Tag des Erlasses einer positiven Entscheidung, oder

  3. auf Antrag des die Umsatzsteuererstattung durchführenden Finanzamtes des Mitgliedstaats des Erwerbs von Waren oder Dienstleistungen zur Ergänzung des Antrags durch Vorlage der erforderlichen Unterlagen oder Informationen, soweit diese Daten wegen etwaiger Beschränkungen des Vorsteuerabzugs erforderlich sind Richtlinie 2006/112/EG, die im Erstattungsmitgliedstaat geltenden Vorschriften oder für die Anwendung der entsprechenden Ausnahmeregelung, die der Erstattungsmitgliedstaat gemäß Art. 395 oder 396 der oben genannten Richtlinie - es ist hervorzuheben, dass die Frist für die Einreichung der erforderlichen Unterlagen oder Informationen 1 Monat ab dem Tag des Eingangs des Antrags beträgt. Nach Erhalt zusätzlicher Unterlagen oder Informationen entscheidet das ausländische Finanzamt innerhalb von 2 Monaten nach Eingang der angeforderten, oben genannten Daten über die Ablehnung oder Annahme des Antrags auf Umsatzsteuerrückerstattung.

Es ist zu beachten, dass das ausländische Finanzamt auch eine Teilerstattung der Mehrwertsteuer vornehmen kann, wenn die vorgelegten Unterlagen der Ansicht sind, dass der Steuerpflichtige nur einen Anspruch auf Erstattung eines Teils der Steuer erworben hat.

Mehrwertsteuer in einem anderen EU-Land bezahlt - zusätzliche Erläuterung

Zusätzlich zu den oben genannten Regeln für die Einreichung eines Antrags auf Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf den Mehrwert, der in einem anderen EU-Land als dem Land der Geschäftstätigkeit aufgrund des Erwerbs von Waren oder Dienstleistungen gezahlt wurde, Richtlinie 2008/9 / EG des Rates vom 12. Februar 2008, in dem detaillierte Vorschriften für die Erstattung der Mehrwertsteuer festgelegt wurden, weist auf zusätzliche Umstände hin, die den Steuererstattungsprozess begleiten, darunter:

  1. Beträgt die auf der Rechnung oder dem Einfuhrdokument angegebene Steuerbemessungsgrundlage mindestens 1 000 EUR oder den entsprechenden Gegenwert in Landeswährung, so ist der Mitgliedstaat der Erstattung unbeschadet der Ersuchen um zusätzliche Informationen gemäß Art. 20, kann verlangen, dass der Antragsteller zusammen mit dem Erstattungsantrag eine Kopie der Rechnung oder des Einfuhrdokuments elektronisch übermittelt. Wenn die Rechnung Kraftstoff betrifft, beträgt der Schwellenwert 250 EUR oder den Gegenwert in der Landeswährung,

  2. Der Erstattungsmitgliedstaat kann die Sprache oder Sprachen angeben, die der Antragsteller für die Übermittlung der im Erstattungsantrag enthaltenen Informationen oder etwaiger zusätzlicher Informationen verwendet,

  3. bezieht sich der Erstattungsantrag auf einen Erstattungszeitraum, der kürzer als ein Kalenderjahr, jedoch nicht kürzer als drei Monate ist, darf der beantragte Betrag der Mehrwertsteuererstattung 400 EUR oder den Gegenwert in Landeswährung nicht unterschreiten,

  4. bezieht sich der Erstattungsantrag auf einen Erstattungszeitraum eines Kalenderjahres oder den Rest des Kalenderjahres, darf der Mehrwertsteuerbetrag nicht weniger als 50 EUR oder den Gegenwert in Landeswährung betragen.