Beratungs- und Rechtskosten – sind das Unternehmenskosten?

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Unternehmer stoßen bei der Führung eines Unternehmens häufig auf Unklarheiten in rechtlichen Regelungen und entscheiden sich daher, die Dienste von Steuerberatern oder Rechtsanwälten in Anspruch zu nehmen. Diese Aufwendungen können mit einer Rechnung belegt werden. Es stellt sich jedoch die Frage, ob Aufwendungen für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen den Unternehmenskosten zuzurechnen sind? Check, die Antwort findest du in unserem Artikel.

Kosten für das Einkommen

Die Definition der Kosten für die Erzielung von Einkommen findet sich in Art. 22 Sek. 1 des PIT-Gesetzes, wo wir lesen, dass steuerlich abzugsfähige Kosten Ausgaben sind, die anfallen, um Einnahmen zu erzielen, die Einnahmequelle zu erhalten oder zu sichern.

Andererseits dürfen die Kosten nicht zwingend die in Art. 23 des PIT-Gesetzes - gibt es einen Katalog der steuerlich nicht abzugsfähigen Ausgaben.

Ausgaben für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen sind in Art. 23. Dies bedeutet, dass sie gemäß den Bestimmungen des Gesetzes in die Betriebskosten einbezogen werden können.

Im Katalog der Kosten, die keinesfalls zu den steuerlich abzugsfähigen Kosten gehören, gem. 23 Sek. 1 PIT-Gesetz sind die Vollstreckungskosten im Zusammenhang mit der Nichterfüllung von Verpflichtungen aufgeführt. Die hierfür anfallenden Aufwendungen können daher nicht als Steueraufwand klassifiziert werden. Diese Regeln gelten jedoch nicht für Gläubiger, sondern nur für Schuldner.

Wie dokumentiert man Aufwendungen für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen?

Wollen wir Aufwendungen für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen als Kosten anrechnen, müssen diese ordnungsgemäß belegt werden, z.B. durch eine Rechnung. Zudem müssen sie mit der ausgeübten Tätigkeit in Zusammenhang stehen und Einfluss auf den Erwerb oder die Sicherung der Einnahmequelle haben. Dokumente, die diese Beziehung bestätigen, können sein:

  • Email Verkehr,

  • abgeschlossener Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen,

  • Berichte,

  • Jahresabschluss,

  • Finanz- und Wirtschaftsanalysen.

Wichtig!

Der Erhalt einer Rechnung für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen ist kein ausreichendes Dokument, um zu bestätigen, dass die entstandenen Aufwendungen als steuerlich abzugsfähige Kosten angesehen werden können. Der Steuerpflichtige sollte über Dokumente verfügen, die die Erbringung der Dienstleistung bestätigen, datiert und von der Person, die sie ausführt, unterzeichnet sind.

Bei der Erfassung eines Aufwands als Aufwand ist zu beachten, dass es im Falle einer möglichen Kontrolle in der Verantwortung des Steuerpflichtigen liegt, das Verhältnis zwischen den erzielten Einnahmen und den entstandenen Ausgaben nachzuweisen.

Beratungs- und Rechtsdienstleistungen durch Beispiele

Beschaffung von Mitteln für Investitionen

Junge, unerfahrene Unternehmer versuchen sehr häufig, bei der Existenzgründung EU-Fördermittel oder Zuschüsse vom Arbeitsamt zu erhalten. Um einen Zuschuss in Anspruch nehmen zu können, ist es notwendig, eine Reihe von Unterlagen und Anträgen vorzubereiten. Die Sammlung entsprechender Unterlagen kann bei auf dieses Gebiet spezialisierten Beratern in Auftrag gegeben werden. Aufwendungen für solche Hilfeleistungen, die mit einer Rechnung belegt werden, können in der Regel als Betriebskosten eingestuft werden.

Prozessführung und Prozesskostenhilfe

Die Rechtshilfe in einem Rechtsstreit kann einen großen Kostenfaktor im Unternehmensbudget darstellen. Die Erfassung des Aufwands als Kosten hängt davon ab, welche der Parteien Prozesskostenhilfe in Anspruch nimmt.

Die Kosten des Gläubigers für Prozesskostenhilfe, die der Beitreibung der Forderung gegenüber dem Schuldner dienen, können auf der Grundlage einer Rechnung in die Kosten einbezogen werden, jedoch ist an andere Dokumente zu erinnern, die die Gültigkeit der Einbeziehung der Kosten als Kosten bestätigen.

In einer Situation, in der der Schuldner Prozesskostenhilfe in Anspruch nimmt, um sich gegen unlautere Vorwürfe zu verteidigen, kann der Aufwand auch als Betriebskosten eingestuft werden. Liegt das Verschulden des Schuldners jedoch auf der Hand und er beantragt dennoch ein Gerichtsverfahren, können die Aufwendungen nicht in die Kosten einbezogen werden.

Ein verlorener Rechtsstreit

In Kunst. 23 PIT-Gesetz wurden die Gerichtskosten der Rechtsvertretung nicht erwähnt. Der Unternehmer hat das Recht, diese Aufwendungen als Kosten zu berücksichtigen, wenn sie im Zusammenhang mit der ausgeübten Tätigkeit stehen und die Voraussetzung der Anerkennung als steuerlich abzugsfähige Kosten erfüllen.

In Übereinstimmung mit der individuellen Auslegung des Direktors der Steuerkammer in Posen vom 3. Januar 2014, Nr. vom Antragsteller als steuerlich abzugsfähige Kosten aufgenommen.

Der Moment, in dem die Rechnung in den Kosten erfasst wird

Wann die Aufwendungen für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen in die Betriebskosten einzubeziehen sind, ist in den Vorschriften nicht eindeutig festgelegt. Es ist jedoch zu beachten, dass die Steuerkosten in direkte und indirekte Kosten unterteilt werden. Indirekte Kosten werden zum Zeitpunkt ihres Anfalls in die Kosten einbezogen. Zum anderen direkte Kosten in dem Steuerjahr, in dem die mit den Kosten verbundenen Einnahmen erzielt wurden.

Aufwendungen für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen gelten grundsätzlich als indirekte Kosten und werden bei Anfall verbucht. Daher ist das Datum, an dem die Kosten anfallen, das Ausstellungsdatum des Kaufdokuments.

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Ausgaben für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen in wFirma.pl

Das System wFirma.pl ermöglicht die Abrechnung der Kosten sowohl nach der Cash-Methode (indirekte Kosten) als auch nach der Accrual-Methode (direkte Kosten). Um die entsprechende Kostenabrechnungsmethode einzustellen, gehen Sie auf den Reiter: EINSTELLUNGEN »UNTERNEHMEN» EINKOMMENSTEUER, wobei Sie für die Option Kostenabrechnungsmethode eine der beiden möglichen auswählen:

  • Kasse oder

  • Rückstellung.

Bei der Barzahlung (vereinfacht) gehen die über die Registerkarte AUSGABEN »AUFWAND HINZUFÜGEN» gebuchten Ausgaben immer an die KPiR gemäß dem Ausstellungsdatum des Dokuments und an das Mehrwertsteuerregister gemäß dem Datum des Quittung (für aktive Mehrwertsteuerzahler).

Wenn beim Buchen einiger Ausgaben über AUSGABEN »AUFWAND HINZUFÜGEN» MWST-RECHNUNG / RECHNUNG (ohne MWST) die Abgrenzungsmethode gewählt ist, können Sie RMK (aufgelaufene Kosten) auswählen. In der Regel sollten Sie bei der Buchung von Aufwendungen für Beratungs- und Rechtsdienstleistungen als Abrechnungsschema SONSTIGE AUFWENDUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER GESCHÄFTSTÄTIGKEIT wählen.

Wählen Sie diese Option, wenn sich die Ausgaben auf mehr als einen Abrechnungszeitraum beziehen.

Nach Auswahl der Option RMK erscheinen Felder, in denen Sie das Spesendatum eintragen müssen. Anhand der eingegebenen Daten teilt das System die Ausgaben automatisch in entsprechende Zeiträume ein und verbucht den entsprechenden Wert der Ausgaben in einzelnen Monaten an die KPiR.