Zu hohe oder zu niedrige Steuerzahlung – was tun bei einer falschen Steuerüberweisung?

Dienstleistungssteuer

Ein Fehler bei der Überweisung kann selbst dem vorsichtigsten Händler passieren. Jeder Zahlungsfehler kann schwerwiegende Folgen haben, aber eine falsche Steuerüberweisung kann besonders kompliziert sein. Der zahlende Händler ist dafür verantwortlich, sowohl den korrekten zu zahlenden Betrag als auch die korrekte Kontonummer zu bestimmen, auf die die Zahlung erfolgen soll.

Zahlungen nur auf das Mikrokonto

Ab dem 01.01.2020 führt jeder Unternehmer Steuerüberweisungen (PIT, CIT, VAT) auf ein eigens zugewiesenes Konto, das sogenannte Steuer-Mikrokonto. Mikrokontonummern erhalten Sie mit dem auf der Website des Finanzministeriums oder beim Finanzamt verfügbaren Generator. Um die richtige Kontonummer zu erhalten, ist die Angabe der PESEL- oder NIP-Nummer erforderlich. Verfügt der Steuerpflichtige über keine dieser Nummern (z. B. wenn er auf die Vergabe einer Identifikationsnummer wartet), sollte die Überweisung auf ein Mikrokonto bei einem bestimmten Finanzamt erfolgen, das in der Liste der Nationale Steuerverwaltung auf ihrer Website. Überprüfen Sie vor jeder Transaktion die Richtigkeit des Kontos, auf das die Gelder im Rahmen der geplanten Überweisung überwiesen werden, den Betrag und die Angaben zum Überweisungsempfänger. Andere Arten von Steuern (zB PCC, Verbrauchsteuern) sollten auf Bankkonten der einzelnen Finanzämter abgeführt werden. Überweisungen für PIT-, CIT- und MwSt.-Steuern sollten auf das dem Zahler zugewiesene Mikrokonto überwiesen werden.
Überweisungen zu anderen Steuern sind auf Bankkonten für das Finanzamt zu überweisen.

Um keine falsche Steuerüberweisung vorzunehmen, überprüfen Sie immer:

  • Bankkontonummer des Empfängers;
  • Daten des Transferempfängers;
  • Überweisungsbetrag;
  • Titel übertragen.

Falsche Steuerüberweisung - Arten von Fehlern

Eine fehlerhafte Steuerüberweisung kann viele Formen annehmen - zum Beispiel:

  • der gezahlte Betrag ist zu niedrig;
  • der gezahlte Betrag ist zu hoch;
  • die Zahlung erfolgte an das falsche Finanzamt;
  • die Zahlung erfolgte an das zuständige Finanzamt, jedoch auf das falsche Konto.

Die Vorgehensweise im Einzelfall hängt von der Art des gemachten Fehlers ab. Auch die Auswirkungen eines Fehlers werden unterschiedlich sein – beispielsweise können bei einer Überzahlung Gelder umgebucht und mit zukünftigen Forderungen verrechnet werden, während eine Überweisung auf ein falsches Konto korrigiert werden muss.

Im Folgenden werden Szenarien dargestellt, in denen eine falsche Steuerüberweisung vorgenommen wurde.

Wenn die eingegebene Bankkontonummer falsch ist:

zum Beispiel, wenn der Händler versucht, eine Überweisung auf eine veraltete Bankkontonummer vorzunehmen. In einem solchen Fall sperrt die Bank die Ausführung der Transaktion und die Überweisung wird nicht gesendet.

Wenn der gezahlte Steuerbetrag zu niedrig ist:

es ist notwendig, den Rückstand sofort zu begleichen. Für die Übertragung sind keine weiteren Angaben erforderlich (z.B. ist es nicht erforderlich, Angaben über den Zahlungsrückstand oder die bisherigen Übertragungsdetails im Übertragungstitel einzutragen). Die Überweisung sollte wie gewohnt beschrieben werden und für den fehlenden Betrag erfolgen. Hat der Zeitablauf seit der vorherigen Transaktion zu einer Verzinsung der Zinsen geführt, müssen diese gezahlt werden.

Wenn der gezahlte Steuerbetrag zu hoch ist:

In einer solchen Situation besteht die einfachste Lösung darin, die Überzahlung als Vorschuss auf die künftige Steuerzahlung zu behandeln. Die Zahlung für den nächsten Zeitraum sollte um den bei der vorherigen Überweisung zu viel gezahlten Betrag gekürzt werden. Wie bei einer Unterzahlung muss die Überweisung nicht auf eine bestimmte Art und Weise betitelt werden.

Der Zahler kann auch erwägen, die Überzahlung auf die Zahlung einer anderen Steuer zu übertragen (z. Die Überweisung einer Zahlung erfordert die Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt und die Einreichung eines Überweisungsantrags. Starten Sie eine kostenlose 30-tägige Testphase ohne Bedingungen!

Wenn der Unternehmer den zu viel gezahlten Betrag zurückfordern möchte (z. B. wenn die Überzahlung groß ist und nicht auf zukünftige Zahlungen angerechnet werden kann), ist dies bei der Einkommensteuer nach Abgabe einer jährlichen Steuererklärung möglich. Im Falle einer Überzahlung der Mehrwertsteuer kann der Unternehmer unmittelbar nach der Überzahlung eine Rückerstattung der Überzahlung beantragen.

Wenn die Überweisung auf ein Bankkonto eines anderen Finanzamts überwiesen wurde:

Hat der Unternehmer eine Überweisung auf ein Bankkonto eines anderen Finanzamtes getätigt, hat er zwei Möglichkeiten:

  1. der Unternehmer kann einen Antrag auf Überweisung der Zahlung auf das Konto des zuständigen Finanzamtes stellen

oder

  1. der Unternehmer kann die Steuer erneut an das zuständige Finanzamt abführen und gleichzeitig einen Antrag bei dem Amt stellen, für das die Erstattung falsch gezahlt wurde.

Antrag auf Umbuchung der Zahlung
Es gibt keine offizielle Vorlage für einen Antrag auf Umbuchung der Zahlung, daher kann jeder Zahler einen Brief individuell erstellen, auch in Form eines handschriftlichen Dokuments.
Der Antrag muss so viele Informationen wie möglich über die fehlerhafte Zahlung enthalten, einschließlich:

- Daten des Zahlers (Name, Nachname, Identifikationsnummer, Korrespondenzadresse);

- Angaben zum Finanzamt, an das die Zahlung erfolgen soll;

- der zu Unrecht an die Geschäftsstelle gezahlte Betrag;

- das Datum der Überweisung;

- Beschreibung der Situation mit Erklärung;

- der zu zahlende Steuerbetrag;

- Angaben zum Titel der Zahlung (z. B. aufgrund welcher Steuerpflicht die Zahlung erfolgen soll).

Der Antrag auf Umbuchung der Zahlung ist an das Finanzamt zu richten, das die fehlerhafte Zahlung erhalten hat. Den Antrag stellen Sie am besten per Einschreiben beim Standesamt des Amtes oder per Einschreiben.

Nach Prüfung des Antrags auf unrichtige Steuerüberweisung sollte das Amt das Geld auf das Bankkonto des zuständigen Finanzamts überweisen.

Das Finanzamt, für das die Zahlung erfolgt ist, teilt dem zuständigen Finanzamt den Zeitpunkt der fehlerhaften Überweisung mit – bei rechtzeitiger Zahlung an die falsche Stelle werden keine Zinsen berechnet, wenn ein Antrag auf Umbuchung der Zahlung gestellt wird eingereicht.

Der Unternehmer muss bedenken, dass die Zahlung der Steuer an das falsche Finanzamt die Steuerpflicht nicht erlischt. Dies bedeutet, dass zwar die Gelder vom Konto als Steuerzahlung belastet wurden, die Zahlung selbst jedoch nicht erfolgt ist. Das zuständige Finanzamt beginnt mit der Erhebung von Verzugszinsen ab dem Tag, an dem die Steuerzahlungsfrist abgelaufen ist.Erkennt der Unternehmer, dass eine falsche Steuerüberweisung an den falschen Rechtsträger erfolgt ist oder erhält er eine solche Information vom Finanzamt, sollte er unverzüglich Maßnahmen zur Behebung des Fehlers ergreifen.

Wenn die Überweisung auf das falsche Bankkonto des zuständigen Finanzamts überwiesen wurde:

In diesem Fall ist es am besten, sich an das Finanzamt zu wenden und den Fehler zu erklären. Der Unternehmer kann das Amt auffordern, die Zahlung auf das entsprechende Bankkonto zu überweisen oder die Steuer erneut zu entrichten und dann die Rückerstattung der Überzahlung zu verlangen.