Änderungen 2018 - die 10 wichtigsten Änderungen in Steuern und Recht

Dienstleistungssteuer

2018 brachte viele steuerliche und rechtliche Änderungen mit sich. Nachfolgend sind die 10 wichtigsten aufgeführt, daneben jeweils das Datum ihres Inkrafttretens - es ist jedoch zu beachten, dass einige Termine geplant sind und sich daher ändern können. Lesen Sie, was die wichtigsten Änderungen für 2018 sind.

1. JPK - Standard-Audit-Datei

Ab dem 1. Januar 2018 kommen zu den Verpflichteten, die JPK_VAT-Dateien senden, Kleinstunternehmer hinzu (bisher gehörte diese Aufgabe kleinen, mittleren und großen Unternehmen). Daher sind alle Unternehmen, die aktive Umsatzsteuerzahler sind, bereits verpflichtet, monatlich JPK_VAT zu senden. Ab dem 1. Juli 2018 wird die Verpflichtung von Kleinst-, kleinen und mittleren Unternehmen jedoch auf andere JPK-Strukturen (z. B. JPK_FA, JPK_PKPiR, JPK_EWP) ausgeweitet.

JPK_VAT ist eine Sammlung von Informationen über Kauf- und Verkaufstransaktionen, die zum Zwecke der Mehrwertsteuerabrechnung erfasst und im XML-Format, d. h. nur elektronisch, an das Finanzministerium übermittelt werden. Ab 1. Juli werden die restlichen Strukturen von Kleinst- und Kleinunternehmen nur noch auf Antrag der Finanzämter übertragen.

Mehr zu JPK lesen Sie im Artikel: JPK 2018 – für wen die neue Versandpflicht?

2. Ein Konto bei ZUS

Ein Konto bei ZUS ist eine Änderung, die ein individuelles Beitragskonto eingeführt hat. Ab 2018 zahlt der Unternehmer alle Beiträge auf ein Konto an die ZUS (und nicht wie bisher - drei oder vier separate). Die individuelle ZUS-Beitragskontonummer wird dem Unternehmer per Post zugestellt - daher ist es wichtig, Korrespondenz von ZUS zu erhalten.

Beiträge für Dezember 2017, die nach dem 1. Januar 2018 gezahlt wurden, sind auf die neue, individuelle Beitragskontonummer zu überweisen. Die bestehenden Bankkonten der Sozialversicherungsanstalt (ZUS) wurden geschlossen.

Mehr zu einem ZUS-Konto lesen Sie im Artikel: Ein ZUS-Konto – welche Veränderungen erwarten Unternehmer?

3. Pflicht zur elektronischen Umsatzsteuererklärung für alle

Zu den Steueränderungen 2018 gehört auch die obligatorische elektronische Übermittlung von Umsatzsteuererklärungen durch jeden Unternehmer. Der Steuerpflichtige kann nicht mehr wählen, in welcher Form er die Umsatzsteuererklärung abgeben möchte (persönlich, postalisch oder elektronisch), da ab 2018 nur noch die elektronische Form möglich ist.

4. Erhöhung der Grenze der einmaligen Abschreibung

Begrenzen Sie die sogenannte Die einmalige Abschreibung wurde von 3.500 PLN auf 10.000 PLN erhöht - das bedeutet, dass Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte mit einem Wert unter 10.000 PLN in die steuerlich abzugsfähigen Kosten einbezogen werden können und Sie keine Abschreibungen vornehmen müssen. Die neue Grenze gilt für Vermögenswerte, die nach dem 31. Dezember 2017 in Gebrauch genommen werden.

Andererseits können Unternehmer – zur Erinnerung – ab dem 12. August 2017 eine einmalige Abschreibung auf den Anfangswert von werksseitig erworbenen Maschinen und Anlagen vornehmen. Der Betrag der Abschreibungen darf jedoch im Geschäftsjahr 100.000 PLN nicht überschreiten, und der Wert einer Investition in ein Anlagevermögen sollte mindestens 10.000 PLN betragen.

5. Recyclinggebühr

Eine der Neuheiten 2018 ist die Recyclinggebühr – geregelt in Art. 40a-40e des Gesetzes vom 12. Oktober 2017 zur Änderung des Gesetzes über die Entsorgung von Verpackungen und Verpackungsabfällen und bestimmter anderer Gesetze.

Die neuen Vorschriften verpflichten Unternehmer, von einem Kunden, der eine leichte Plastiktüte (Folienbeutel) kauft, eine Recyclinggebühr zu erheben.

Die Recyclinggebühr beträgt 0,20 PLN pro Plastiktüte.

Die Recyclinggebühr ist in der Steuerbemessungsgrundlage für diese Lieferung der Tasche mit einem Satz von 23% zu berücksichtigen - vorausgesetzt, die Lieferung erfolgt durch einen aktiven Umsatzsteuerpflichtigen.

Der Verkauf von Tüten wird an den Kassen ausgewiesen - die Höhe der Zahlung für den Verkauf der Tüte wird auf der Steuerquittung vermerkt (ähnlich bei einer Rechnung), es ist nicht notwendig, die Höhe der Recyclinggebühr selbst zu trennen .

Die Recyclinggebühr ist sowohl eine Einnahme als auch eine Ausgabe.

  • Bei der Abholung wird die Recyclinggebühr in die Einnahmen einbezogen (§ 14 Abs. 2 Nr. 18 PIT-Gesetz).

  • Bei Zahlung ist es steuerlich abzugsfähig (Art. 22 Abs. 1aa PIT-Gesetz).

Die Recyclinggebühr ist das Einkommen des Staatshaushalts und ist bis zum 15. März des Jahres, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem sie erhoben wurde, auf das Einkommenskonto des Umweltministeriums zu zahlen.

6. Liquidation von PIT-40

2018 ist die Liquidation von PIT-40. Ab diesem Jahr sind Arbeitgeber nicht mehr verpflichtet, die jährliche PIT für einen Arbeitnehmer zu begleichen. Diese Aufgabe wurde an das Finanzamt delegiert, das 5 Tage nach Eingang des PIT-WZ-Antrags Zeit hat, um PIT für den Steuerpflichtigen abzurechnen.

Mehr zur Liquidation von PIT-40 im Artikel: Liquidation of PIT-40 - die jährliche PIT wird von der Geschäftsstelle abgerechnet, nicht vom Arbeitgeber.

7. Geteilte Zahlung

Split Payment, d. h. der Split-Payment-Mechanismus. Diese Änderung führt die Möglichkeit ein, die Mehrwertsteuer auf ein speziell eingerichtetes Konto zu überweisen; das Umsatzsteuerkonto des Unternehmers/Auftragnehmers. Die Hauptannahme des eingeführten Split-Payment-Mechanismus besteht darin, Zahlungen für gelieferte Waren oder Dienstleistungen aufzuteilen in:

  • der Nettobetrag, der vom Käufer auf das Konto des Lieferanten oder Dienstleisters gezahlt wird,

  • der Mehrwertsteuerbetrag, der direkt auf ein separates Mehrwertsteuerkonto geht. Aus diesem separaten Umsatzsteuerkonto kann der Steuerpflichtige die Vorsteuer aus den Rechnungen, die er von seinen Lieferanten erhält, abführen und seine Umsatzsteuerschuld an das Finanzamt abführen.

Dieser Mechanismus soll Steuerbetrug entgegenwirken. Es ermöglicht den Steuerbehörden, Gelder auf Mehrwertsteuer-Bankkonten zu überwachen und zu sperren, wodurch das Risiko beseitigt wird, dass Steuerzahler zusammen mit der Mehrwertsteuer, die ihnen von Auftragnehmern gezahlt und nicht gezahlt wird, verschwinden. Dieser Mechanismus macht es per Definition schwierig oder sogar unmöglich, dass Betrug in der Phase der Transaktion selbst stattfindet. Gleichzeitig sorgt es für eine bessere Transparenz der Mehrwertsteuerabrechnungen und erschwert den Geldtransfer ins Ausland. Mehr zum Thema Split Payment lesen Sie im Artikel: Split Payment – ​​wann tritt es in Kraft?

Das Datum des Inkrafttretens der Bestimmungen zum Split-Payment-Mechanismus ist der 1. Juli 2018.

8. DSGVO – das Gesetz zum Schutz personenbezogener Daten

Am 25.05.2016 ist die Verordnung des Europäischen Parlaments zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr in Kraft getreten. Die Verordnung verpflichtet die Mitgliedstaaten, die Bestimmungen zum Schutz personenbezogener Daten der EU-Verordnung ab dem 25. Mai 2018 anzuwenden.

Daher gelten ab dem 25. Mai 2018 neue Bestimmungen zum Schutz personenbezogener Daten. Die neuen Regelungen betreffen unter anderemdirekte Verantwortung des Datenverarbeiters, Meldung von Verstößen an die zuständigen Behörden, Ernennung eines Datenschutzbeauftragten, Stärkung des Rechts der Bürger auf Vergessenwerden, Antrag auf Datenübermittlung und Stärkung des Rechts auf Einsichtnahme in ihre Daten.

Mehr zur DSGVO (Datenschutzgrundverordnung) im Artikel: DSGVO - Änderungen vom 25.05.2018 zum Schutz personenbezogener Daten.

9. JPK-Beleg und Online-Kasse

Die Themen JPK Receipt und Fiskalkasse stehen in einem Zusammenhang, denn die Einführung der Online-Fiskalkassen wird eine Art Ankündigung von JPK Receipt sein.

  • JPK-Quittung - ist eine Reihe von Informationen über den Verkauf von Quittungen, die Einzelhändler dem Finanzministerium zur Verfügung stellen müssen. Das geplante Datum für die Einführung von JPK Receipt ist Mitte 2018, obwohl sich dieses Datum wahrscheinlich ändern wird.

  • Online-Kasse - Gesetzliche Vorschriften verpflichten bestimmte Branchen zur Nutzung von Online-Kassen. Ursprünglich sollte es ab Januar 2018 gelten, nun wurde dieser Termin auf Januar 2019 verschoben.

10. Abschaffung der Obergrenze der Sozialversicherungsbeiträge

Mit dem Gesetz vom 15. Dezember 2017 zur Änderung des Sozialversicherungsgesetzes und einiger weiterer Gesetze wird ab 2019 die Beitragsobergrenze für die Alters- und Invalidenversicherung abgeschafft. Der Beitrag zur Alters- und Invalidenversicherung kann vom Gesamteinkommen abgezogen werden.

Ursprünglich sollten diese Änderungen ab 2018 gelten, nun ist das geplante Inkrafttreten des Gesetzes der 1. Januar 2019.

Beachtung!
Im Januar 2018 verwies der Präsident einen bestimmten Gesetzentwurf an den Verfassungsgerichtshof, der entscheiden wird, ob ein bestimmtes Gesetz mit der Verfassung vereinbar ist – und ob es bindend ist oder nicht – und nicht bindend ist.

Sonstige Änderungen 2018

  • Im Bereich PIT:

    • neue Formen der jährlichen Steuererklärung - gilt für PIT-36, PIT-36L, PIT-28 und Anhänge PIT-O, PIT-D, PIT-BR,

    • neuer steuerfreier Betrag - bei jährlichen Abrechnungen wurde der steuerfreie Betrag von 6.600 PLN für den Vergleich für 2017 auf 8.000 PLN für den Vergleich für 2018 erhöht,

    • Entlastung für Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten - die Zeit zur Begleichung der nicht genutzten Entlastung beträgt 6 Jahre, maximal können 50 oder 30 % der Kosten abgezogen werden,

    • IKZE-Erleichterung - der maximale Abzug der IKZE-Erleichterung im Jahr 2018 beträgt 5.115,60 PLN,

    • Rehabilitationsbeihilfe - der Betrag einer behinderten Person wurde von 9.120 PLN auf 10.080 PLN erhöht,

    • Befreiung von der Vorauszahlungspflicht, wenn der Betrag 1.000 PLN nicht übersteigt - wenn die Steuer auf die Einkünfte ab Jahresbeginn abzüglich der Summe der ab Jahresbeginn gezahlten Vorschüsse 1.000 PLN nicht übersteigt , dann besteht keine Verpflichtung zur Zahlung eines monatlichen Vorschusses. Dies bedeutet jedoch nicht, dass diese Vorauszahlung erlassen wird - es handelt sich eher um einen Aufschub,

    • neue Beträge einiger PIT-Befreiungen - aufgelistet in Art. 21 des PIT-Gesetzes,

    • neue KŚT - Klassifizierung des Anlagevermögens - die Änderung der KŚT wirkt sich in der Regel nicht auf das Verzeichnis des Anlagevermögens aus, diese Änderung bezieht sich jedoch auf die Aktualisierung der Dokumentation des Anlagevermögens,

    • neue Pauschale von 12,5% für die Vermietung - zusätzlich zu den aktuellen 8,5% gab es im Jahr 2018 einen Satz von 12,5% für Steuerzahler, deren Mieteinnahmen in einem bestimmten Jahr 100.000 PLN überschritten haben.

  • Ein weiterer:

    • Unternehmensverfassung - Die Unternehmensverfassung besteht aus folgenden Gesetzentwürfen: Unternehmergesetz, Ombudsmann für kleine und mittlere Unternehmer, Zentralregister und Information über die Wirtschaftstätigkeit und Informationsstelle für Unternehmer, Gesetzentwurf über die Grundsätze der Beteiligung ausländischer Unternehmer und anderer ausländischer Personen, die auf dem Territorium der Republik Polen im Wirtschaftsverkehr tätig sind, und das Gesetz zur Einführung der vorstehenden Bestimmungen. Die Einführung der Unternehmensverfassung soll Unternehmern die Geschäftstätigkeit erleichtern, und der Leitsatz der Regelungen lautet: „Was gesetzlich nicht verboten ist, ist erlaubt“. Das geplante Inkrafttreten des neuen Gesetzes für Unternehmer ist März 2018.

    • Sonntagshandelsverbot - 2017 wurde auf dem Seym ein Gesetzentwurf zur Beschränkung des Handels an Sonn- und Feiertagen sowie an bestimmten anderen Tagen vorgelegt. Das Gesetz legt die Regeln für die Beschränkung des Handels an Sonn- und Feiertagen sowie am 24. Dezember und am Samstag unmittelbar vor dem ersten Ostertag fest. Das Verbot des Sonntagshandels hingegen gilt nicht für: die nächsten beiden Sonntage vor dem 1. Weihnachtsfeiertag, den letzten Sonntag im Januar, April, Juni und August. Das geplante Datum des Inkrafttretens dieses Gesetzes ist der 1. März 2018 - dieses Datum ist jedoch ungewiss und kann sich daher ändern.

    • Freizeitparks, Zirkusse und Wechselstuben gehören zu den kassenpflichtigen Umsatzträgern,

    • Erhöhung des Mindestlohns - im Jahr 2018 beträgt der Mindestlohn 2.100 PLN,

    • alle Registrierungsaktivitäten können elektronisch eingereicht werden.